text stringlengths 252 3.2k |
|---|
2 صالح وبرسوم وعبد العزيز - محاسبون ومراجعون محمد هلال ووحيد عبد الغفار محاسبون قانونيون ومستشارون تقرير مراقبي الحسابات الى السادة مساهمي البنك التجارى الدولى - مصر سي اي بي - "شركة مساهمة مصرية" تقرير عن القوائم المالية المجمعة راجعنا القوائم المالية المجمعة المرفقة للبنك التجارى الدولى - مصر سي اي بي - شركة مساهمة مصرية" "البنك" والمتمثلة في قائمة المركز المالي المجمعة في 31 ديسمبر 2024 وكذا القوائم المجمعة للدخل والدخل الشامل والتغير في حقوق الملكية والتدفقات النقدية عن السنة المالية المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص للسياسات المحاسبية الهامة وغيرها من الايضاحات. مسئولية الادارة عن القوائم المالية المجمعة هذه القوائم المالية المجمعة مسئولية ادارة البنك، فالادارة مسئولة عن اعداد وعرض القوائم المالية المجمعة عرضاً عادلاً وواضحاً وفقاً لقواعد اعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك الصادرة عن البنك المركزى المصرى بتاريخ 16 ديسمبر 2008 والمعدلة بموجب التعليمات الصادرة في 26 فبراير 2019 وفي ضوء القوانين واللوائح المصرية ذات العلاقة، وتتضمن مسئولية الادارة تصميم وتنفيذ والحفاظ على رقابة داخلية ذات صلة باعداد وعرض قوائم مالية مجمعة عرضاً عادلاً وواضحاً خالية من اية تحريفات هامة ومؤثرة سواء ناتجة عن الغش او الخطا، كما تتضمن هذه المسئولية اختيار السياسات المحاسبية الملائمة وتطبيقها وعمل التقديرات المحاسبية الملائمة للظروف. مسئولية مراقب الحسابات تنحصر مسئوليتنا في ابداء الراى على هذه القوائم المالية المجمعة في ضوء مراجعتنا لها، وقد تمت مراجعتنا وفقاً لمعايير المراجعة المصرية وفى ضوء القوانين المصرية السارية. وتتطلب هذه المعايير منا الالتزام بمتطلبات السلوك المهنى وتخطيط واداء المراجعة للحصول على تاكد مناسب بان القوائم المالية المجمعة خالية من اية تحريفات هامة ومؤثرة. وتتضمن اعمال المراجعة اداء اجراءات للحصول على ادلة مراجعة بشان القيم والافصاح في القوائم المالية المجمعة. وتعتمد الاجراءات التي تم اختيارها على الحكم المهني للمراقب ويشمل ذلك تقييم مخاطر التحريف الهام والمؤثر في القوائم المالية المجمعة سواء الناتج عن الغش او الخطا. ولدى تقييم هذه المخاطر يضع المراقب في اعتباره الرقابة الداخلية ذات الصلة بقيام البنك باعداد القوائم المالية المجمعة والعرض العادل والواضح لها وذلك لتصميم اجراءات مراجعة مناسبة للظروف ولكن ليس بغرض ابداء راى على كفاءة الرقابة الداخلية في البنك. وتشمل عملية المراجعة ايضا تقييم مدى ملائمة السياسات المحاسبية والتقديرات المحاسبية الهامة التي اعدت بمعرفة الادارة وكذا سلامة العرض الذى قدمت به القوائم المالية المجمعة. واننا نرى ان اد |
لة المراجعة التي قمنا بالحصول عليها كافية ومناسبة وتعد اساسا مناسبا لابداء راينا على القوائم المالية المجمعة. 3 الراي ومن راينا ان القوائم المالية المجمعة المشار اليها اعلاه تعبر بعدالة ووضوح، في جميع جوانبها الهامة، عن المركز المالي المجمع للبنك في 31 ديسمبر 2024 ، وعن ادائه المالي المجمع وتدفقاته النقدية المجمعة عن السنة المالية المنتهية في ذلك التاريخ، وذلك طبقاً لقواعد اعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك واسس الاعتراف والقياس الصادرة عن البنك المركزى المصرى بتاريخ 16 ديسمبر 2008 والمعدلة بموجب التعليمات الصادرة في 26 فبراير 2019 وفي ضوء القوانين واللوائح المصرية ذات العلاقة باعداد هذه القوائم المالية المجمعة. القاهرة في 18 فبراير 2025 فوائد سمير فريد سجل مراقبي الهيئة العامة للرقابة المالية رقم "210" صالح وبرسوم وعبد العزيز - محاسبون ومراجعون مراقبا الحسابات حسام محمد هلال سجل مراقبي الهيئة العامة للرقابة المالية رقم "147" محمد هلال ووحيد عبد الغفار محاسبون قانونيون ومستشارون 4 قائمة المركز المالي المجمعة فى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ الايضاحات ------------------------------------------------- ------------------ ------------------ ------------- الاصول نقدية وارصدة لدي البنك المركزي 71,887,821 136,531,020 15 ارصدة لدي البنوك 231,085,244 270,829,834 16 قروض وتسهيلات للبنوك - بالصافي 822,448 9,555,410 18 قروض وتسهيلات للعملاء - بالصافي 234,985,936 343,542,674 19 مشتقات مالية 1,105,148 819,711 20 استثمارات مالية - مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر 233,125,234 234,512,167 21 - مدرجة بالتكلفة المستهلكة 38,341,019 168,118,219 21 استثمارات في شركات شقيقة 115,979 98,193 22 اصول غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع 161 - 43 اصول اخرى 18,972,786 44,282,773 23 اصول ضريبية مؤجلة 1,685,231 2,685,331 32 اصول ثابتة 2,739,092 3,997,929 24 اجمالي الاصول 834,866,099 1,214,973,261 الالتزامات وحقوق الملكية الالتزامات ارصدة مستحقة للبنوك 12,458,003 2,034,885 25 ودائع العملاء 677,237,479 972,595,958 26 التزامات غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع 873 1,397 44 مشتقات مالية 140,934 100,571 20 التزامات ضرائب الدخل الجارية 9,395,534 18,327,968 التزامات اخرى 18,339,465 21,441,169 29 ادوات دين مصدره 3,073,349 5,067,781 27 قروض اخري 12,483,907 23,962,389 28 مخصصات اخري 11,095,089 18,621,822 30 اجمالي الالتزامات 744,224,633 1,062,153,940 حقوق الملكية راس المال المصدر والمدفوع 30,195,010 30,431,580 31 الاحتياطيات 28,807,042 63,544,579 34 مجنب لحساب نظام اثابة العاملي |
ن 1,486,010 1,868,235 34 ارباح محتجزة 29,993,331 56,791,883 34 اجمالي حقوق الملكية وصافى ارباح العام 90,481,393 152,636,277 حقوق الاقليه 160,073 183,044 اجمالي حقوق الملكية وصافى ارباح العام و حقوق الاقليه 90,641,466 152,819,321 اجمالي الالتزامات وحقوق الملكية 834,866,099 1,214,973,261 الايضاحات المرفقة متممة للقوائم المالية وتقرا معها ( تقرير مراقبا الحسابات مرفق ) تشمل صافى ارباح العام اسلام زكرى رئيس القطاع المالي للمجموعة وعضو مجلس الادارة هشام عز العرب الرئيس التنفيذي وعضو مجلس الادارة 5 قائمة الدخل المجمعة عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر 2024 31 ديسمبر 2023 31 ديسمبر 2024 الايضاحات ----------------------------------------------- ------------------ ------------------ ------------- عائد القروض والايرادات المشابهة 104,028,379 182,735,474 تكلفة الودائع والتكاليف المشابهة (51,098,717) (91,671,252) صافي الدخل من العائد 52,929,662 91,064,222 6 ايرادات الاتعاب والعمولات 9,049,924 12,813,876 مصروفات الاتعاب والعمولات (3,611,699) (5,728,656) صافي الدخل من الاتعاب والعمولات 5,438,225 7,085,220 7 ايرادات توزيعات ارباح 234,010 195,047 8 صافي دخل المتاجرة 3,942,939 20,472,067 9 ارباح( خسائر) االستثمارات المالية 221,810 459,337 21.1 مصروفات ادارية (10,076,013) (13,895,619) 10 ايرادات(مصروفات) تشغيل اخرى (6,590,740) (23,702,991) 11 استهالك الشهره (96,268) - استهالك اصول غير ملموسه (24,188) - رد (عبء) الاضمحلال عن خسائر االئتمان (4,270,081) (4,523,819) 12 نصيب البنك فى ارباح خسائر الشركات الشقيقة (55,983) (17,786) الربح قبل ضرائب الدخل 41,653,373 77,135,678 مصروفات ضرائب الدخل (13,099,948) (23,548,933) 13 اصول(التزامات) ضريبية مؤجلة 1,157,542 1,669,987 صافى االرباح من العمليات المستمرة 29,710,967 55,256,732 العمليات غير المستمرة 45 صافي االرباح(الخسائر) من العمليات الغير مستمرة (42,102) - صافى ارباح العام 29,668,865 55,256,732 حقوق الاقلية 34,323 60,338 حقوق مساهمى البنك 29,634,542 55,196,394 ربحية السهم ( جنيه سهم ) 14 الاساسي 8.50 16.39 المخفض 8.39 16.19 اسلام زكرى رئيس القطاع المالي للمجموعة وعضو مجلس الادارة هشام عز العرب الرئيس التنفيذي و عضو مجلس الادارة 6 القوائم المالية (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) قائمة الدخل الشامل المجمعة عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر ٢٠٢٤ 31 ديسمبر 2023 31 ديسمبر 2024 ------------------------------------------------------------------------------------------------------ --------------- --------------- صافى ارباح العام 29,668,865 55,256,732 بنود لا يتم اعادة تبويبها في الارباح او الخسائر - - التغير في القيمة العادلة للاستثمارات في ادوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل 259, |
291 51,159 الضريبة المؤجلة المتعلقة بالبنود التي لا يتم اعادة تبويبها في الارباح او الخسائر (131,008) (157,217) محول الي ارباح محتجزه من استثمارات مالية من خلال الدخل الشامل (95,308) (370,224) بنود قد يتم اعادة تبويبها في الارباح او الخسائر - - التغير في القيمة العادلة لادوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل (6,926,653) 8,834,933 بيع اصول مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل (205,344) (459,337) الضريبة المؤجلة المتعلقة بالبنود التي قد يتم اعادة تبويبها في الارباح او الخسائر 1,530,823 887,145 فروق ترجمة عمالت اجنبية (32,971) 989,367 تاثير الخسائر الائتمانية المتوقعة لادوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل 1,888,326 936,949 مجموع قائمة الدخل الشامل للعام 25,956,021 65,969,507 تقسم كالتالي - - نصيب المساهمين في البنك 25,921,698 65,909,169 نصيب حقوق الاقليه 34,323 60,338 مجموع قائمة الدخل الشامل للعام 25,956,021 65,969,507 7 قوائم المالية (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) البنك التجاري الدولي - مصر (سي اي بي ( ) ( ) . . . قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر ٢٠٢٤ الايضاحات 31 ديسمبر ٢٠٢٤ ۳۱ ديسمبر ۲۰۲۳ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------- ------------------ ------------------ التدفقات النقدية في انشطة التشغيل الربح قبل ضرائب الدخل من العمليات المستمرة 77,135,678 41,653,373 (الخسارة) من العمليات الغير مستمرة - (42,102) تعديلات لتسوية الارباح مع التدفقات النقدية من انشطة التشغيل اهلاك الاصول الثابتة 24 1,078,413 788,209 عبء رد الاضمحلال عن خسائر الائتمان (قروض و تسهيلات العملاء والبنوك) 12 4,768,107 2,311,867 عبء رد المخصصات الاخرى 30 3,363,525 2,821,141 عبء رد الاضمحلال عن خسائر الائتمان (ارصدة لدي البنوك) 12 (341) (47,234) عبء رد الاضمحلال عن خسائر الائتمان (استثمارات مالية) 12 (243,947) 2,005,448 عبء رد اضمحلال الاصول الاخرى 37,939 17,620 فروق تقييم عملة للاستثمارات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر والتكلفة المستهلكة 21 (21,026,044) (5,442,433) استهلاك الشهره - 96,268 استهلاك اصول غير ملموسه - 24,188 فروق تقييم عملة لاضمحلال الاستثمارات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر 1,329,905 1,903 فروق تقييم عملة لاضمحلال الاستثمارات المالية المدرجة بالتكلفة المستهلكة 119,504 607 فروق تقييم عملة لاضمحلال ارصدة لدي البنوك 2,008 - صافي المخصص المستخدم المسترد خلال العام للمخصصات الاخرى 30 (9,586) (5,850) فروق اعادة تقييم المخصصات الاخرى 30 4,172,794 1,213,126 خسائر ارباح بيع اصول ثابتة 11 (2,246) (1,663) خسائر اربا |
ح بيع اصول مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر 21.1 (459,337) (205,344) خسائر ارباح بيع استثمارات مالية في شركات شقيقة 21.1 - (7,466) عبء (رد) اضمحلال استثمارات في شركات شقيقة 21.1 - (9,000) المدفوعات المبنية على الاسهم 34.5 1,005,350 754,817 نصيب البنك في ارباح خسائر الشركات الشقيقة 17,786 55,983 ارباح التشغيل قبل التغيرات في الاصول والالتزامات 71,289,508 45,983,458 صافى النقص الزيادة فى الاصول والالتزامات ارصدة لدي البنوك (111,192,809) 18,441,280 مشتقات مالية 20 490,593 755,995 قروض وتسهيلات للعملاء والبنوك 18 - 19 (122,049,597) (41,467,103) الاصول الاخرى 41 (21,906,858) (3,968,123) اصول غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع - (161) الارصدة المستحقه للبنوك 25 (10,423,118) 8,961,305 ودائع العملاء 26 295,358,479 145,620,929 التزامات غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع 524 873 مدفوعات التزامات ضرائب الدخل الجارية (5,220,965) (3,704,414) الالتزامات الاخرى (6,581,467) 3,680,970 صافي التدفقات النقدية الناتجة من (المستخدمة في) انشطة التشغيل 89,764,290 174,305,009 التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار متحصالت من بيع شركات شقيقة 11,956 4,510 مدفوعات لشراء اصول ثابتة ولانشاء وتجهيز الفروع (5,798,484) (1,685,846) متحصالت من بيع اصول ثابتة 11 2,246 1,663 متحصالت من استثمارات مالية مدرجة بالتكلفة المستهلكة 2,028,180 6,125,452 مدفوعات لشراء استثمارات مالية مدرجة بالتكلفة المستهلكة (129,421,649) (9,409,257) مدفوعات لشراء استثمارات مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر (113,691,104) (129,066,885) متحصالت من استثمارات مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر 141,091,685 100,481,027 مدفوعات لشراء شركات تابعة - (1,142,840) صافي التدفقات النقدية الناتجة من (المستخدمة فى) انشطة الاستثمار (105,777,170) (34,692,176) 8 القوائم المالية (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) قائمة التدفقات النقدية المجمعة عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر ٢٠٢٤ (تابع) 31 ديسمبر 2023 31 ديسمبر 2024 -------------------------------------------------------------------- ---------------- ---------------- التدفقات النقدية من انشطة التمويل القروض الاخري 4,504,932 11,478,482 توزيعات الارباح المدفوعة (3,755,996) (5,403,796) ادوات الدين المصدرة 616,742 1,994,432 زيادة راس المال 369,876 236,570 صافي التدفقات النقدية الناتجة من (المستخدمة فى) انشطة التمويل صافي التدفقات النقدية الناتجة من(المستخدمة فى) انشطة التمويل 1,735,554 8,305,688 صافي الزيادة (النقص) في النقدية وما في حكمها خلال العام 141,348,387 (7,707,192) رصيد النقد |
ية وما في حكمها في اول العام 92,969,526 234,317,913 رصيد النقدية وما في حكمها في نهاية العام 234,317,913 226,610,721 وتتمثل النقدية وما في حكمها فيما يلي النقدية وارصدة لدى البنك المركزى 71,887,821 136,531,020 ارصدة لدي البنوك 231,087,402 270,833,659 اذون خزانة و اوراق حكوميه اخري 113,403,703 88,630,062 ارصده لدي البنك المركزي في اطار نسبه الاحتياطي الالزامي (64,396,185) (114,778,023) ارصدة لدي البنوك استحقاق اكثر من ثلاثة اشهر (4,942,896) (67,031,032) اذون الخزانه و اوراق حكوميه اخري استحقاق اكثر من ثلاثة اشهر (112,721,932) (87,574,965) النقدية وما فى حكمها 234,317,913 226,610,721 9 القوائم المالية (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) قائمة التغير في حقوق الملكية المجمعة اجمالى حقوق الملكية للمساهمين وحقوق الاقلية حقوق الاقلية اجمالى حقوق الملكية للمساهمين فروق ترجمة عملات اجنبية احتياطي نظام اثابة العاملين ارباح (خسائر) محتجزة احتياطى مخاطر بنكية احتياطي القيمة العادلة لاستثمارات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر احتياطي راسمالي احتياطي تجميع اعمال احتياطي المخاطر العام احتياطي عام احتياطي قانوني راس المال المصدر والمدفوع 31 ديسمبر 2023 ---------------------------------------- ----------------------------------------------- ---------------- --------------------------------- --------------------------- ------------------------------- ------------------------ ----------------------- ---------------------------------------------------------------------- ------------------- ----------------------- ------------------------- --------------- ------------------ ----------------------------- ----------------------------------------------------------------------- الرصيد في اول العام 68,338,168 580,431 67,757,737 181,324 1,895,435 16,393,841 11,981 (13,188,818) 18,947 8,183 1,550,906 27,096,858 3,963,946 29,825,134 زيادة راس المال 369,876 - 369,876 - - - - - - - - - - 369,876 احتياطي تجميع اعمال (679,155) - (679,155) - - - - - - (679,155) - - - - محول الي الاحتياطيات - - - - (1,164,242) (12,388,223) - - 2,208 - - 12,743,849 806,408 - صافي ارباح العام 29,668,865 34,323 29,634,542 - - 29,634,542 - - - - - - - - الارباح الموزعة (3,755,996) (17,108) (3,738,888) - - (3,738,888) - - - - - - - - التغير في حقوق الاقليه نتيجه الاستحواذ (536,867) (536,867) - - - - - - - - - - - - محول من احتياطى استثمارات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر الي ارباح محتجزة - - - - - 95,308 - (95,308) - - - - - - صافي التغير في القيمة العادلة للاستثمارات المالية من خلال الدخل الشامل الاخر بعد الضريبه (5,472,891) - (5,472,891) - - - - (5,472,891) - - - - - - محول الى (من) احتياطي مخاطر بنكية - - - - - (3,249) 3,249 - - - - - - - الخسائر الائتمانية المتوقعة لاستثمارات ادوات الدين من خلال الدخل الشامل الاخر 1,888,326 - 1,888,326 - - - - 1,888,326 - - - - - - مجنب لحساب نظام اثابة العاملين 754,817 - 754,817 - 754,817 - - - - - - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 66,323 99,294 (32,971) (32,971) - - - - - - - - - - الرصيد في اخر العام 90 |
,641,466 160,073 90,481,393 148,353 1,486,010 29,993,331 15,230 (16,868,691) 21,155 (670,972) 1,550,906 39,840,707 4,770,354 30,195,010 اجمالى حقوق الملكية للمساهمين وحقوق الاقلية حقوق الاقلية اجمالى حقوق الملكية للمساهمين فروق ترجمة عملات اجنبية احتياطي نظام اثابة العاملين ارباح (خسائر) محتجزة احتياطى مخاطر بنكية احتياطي القيمة العادلة لاستثمارات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر احتياطي راسمالي احتياطي تجميع اعمال احتياطي المخاطر العام احتياطي عام احتياطي قانوني راس المال المصدر والمدفوع 31 ديسمبر 2024 ---------------------------------------- ----------------------------------------------- ---------------- --------------------------------- --------------------------- ------------------------------- ------------------------ ----------------------- ---------------------------------------------------------------------- ------------------- ----------------------- ------------------------- --------------- ------------------ ----------------------------- ----------------------------------------------------------------------- الرصيد فى اول العام 90,641,466 160,073 90,481,393 148,353 1,486,010 29,993,331 15,230 (16,868,691) 21,155 (670,972) 1,550,906 39,840,707 4,770,354 30,195,010 زيادة راس المال 236,570 - 236,570 - - - - - - - - - - 236,570 محول الي الاحتياطيات - - - - (623,125) (23,398,943) - - 1,663 - - 22,582,085 1,438,320 - صافى ارباح العام 55,256,732 60,338 55,196,394 - - 55,196,394 - - - - - - - - الارباح الموزعة (5,403,796) (37,367) (5,366,429) - - (5,366,429) - - - - - - - - محول من احتياطى استثمارات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر الي ارباح محتجزة - - - - - 370,224 - (370,224) - - - - - - صافي التغير فى القيمة العادلة للاستثمارات المالية من خلال الدخل الشامل الاخر بعد الضريبه 9,156,683 - 9,156,683 - - - - 9,156,683 - - - - - - محول الى (من) احتياطي مخاطر بنكية - - - - - (2,694) 2,694 - - - - - - - الخسائر الائتمانية المتوقعة لاستثمارات ادوات الدين من خلال الدخل الشامل الاخر 936,949 - 936,949 - - - - 936,949 - - - - - - مجنب لحساب نظام اثابة العاملين 1,005,350 - 1,005,350 - 1,005,350 - - - - - - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 989,367 - 989,367 989,367 - - - - - - - - - - الرصيد في اخر العام 152,819,321 183,044 152,636,277 1,137,720 1,868,235 56,791,883 17,924 (7,145,283) 22,818 (670,972) 1,550,906 62,422,792 6,208,674 30,431,580 10 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر 2024 1. معلومات عامة يقدم البنك التجاري الدولي مصر (سي اي بي ) شركة مساهمة مصرية خدمات المؤسسات والتجزئة المصرفية والاستثمار في جمهورية مصر العربية في مختلف المناطق من خلال 198 فرعًا و 14 وحدة مصرفية، ويوظف 8,290 موظفًا في تاريخ الميزانية. تاسس البنك شركة مساهمة مصرية بموجب القانون رقم 43 لسنة 1974 والمعدل بالقانون رقم 32 لسنة 1977 وتعديلاتهما في جمهورية مصر العربية، ويقع المركز الرئيسي للبنك في 21 23 شارع شارل ديجول - الجيزة، والبنك مدرج في |
البورصة المصرية للاوراق المالية. يوجد لدى البنك استثمارات في شركات تابعة البنك التجاري الدولي ( ) كينيا بنسبة 100 ، وشركة دمياط للشحن بنسبة 49.95 ، والتجاري الدولي للتمويل بنسبة 99.96 ، وشركة التجاري الدولي افريقيا القابضة بنسبة 100 . تم اعتماد القوائم المالية للاصدار من قبل مجلس الادارة في 18 فبراير 2025. 2. ملخص السياسات المحاسبية فيما يلي اهم السياسات المحاسبية المتبعة في اعداد هذه القوائم المالية. وقد تم اتباع هذه السياسات بثبات لكل السنوات المعروضة الا اذا تم الافصاح عن غير ذلك. 2.1 اسس اعداد القوائم المالية يتم اعداد القوائم المالية وفقًا لتعليمات البنك المركزي المصري المعتمدة من مجلس ادارته بتاريخ 16 ديسمبر 2008، وكذلك وفقًا لتعليمات تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية (9) الصادرة عن البنك المركزي المصري بتاريخ 26 فبراير 2019. ويتم الرجوع فيما لم يرد به نص ضمن تعليمات البنك المركزي المصري الى معايير المحاسبة المصرية. 2.1.1 اسس التجميع تتضمن اسس التجميع ما يلي استبعاد جميع الارصدة والمعاملات المتبادلة بين البنك وشركات المجموعة. تتمثل حقوق الاقلية (حصة غير مسيطرة) في حقوق المساهمين الاخرين في الشركات التابعة. يتم استخدام التجميع النسبي في طريقة التجميع للشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة. 2.2 الشركات التابعة والشقيقة 2.2.1 الشركات التابعة الشركات التابعة هي تلك الشركات المستثمر فيها، بما في ذلك الكيانات المهيكلة، التي يسيطر عليها البنك لان البنك (1) لديه القدرة على توجيه الانشطة ذات الصلة للشركات المستثمر فيها والتي تؤثر بشكل كبير على عوائدها، (2) لديه تعرض، او حقوق، في عوائد متغيرة من مشاركتها في الشركات المستثمر فيها، و (3) لديه القدرة على استخدام سلطته على الشركات المستثمر فيها للتاثير على مقدار عوائد المستثمر. يؤخذ في الاعتبار وجود وتاثير الحقوق الجوهرية، بما في ذلك حقوق التصويت المحتملة الجوهرية عند تقييم ما اذا كان البنك لديه سلطة على كيان اخر. لكي يكون الحق جوهريًا، يجب ان يتمتع الحامل بقدرة عملية على ممارسة هذا الحق عند الحاجة الى اتخاذ قرارات بشان اتجاه الانشطة ذات الصلة للشركة المستثمر فيها. قد يكون للبنك سلطة على الشركة المستثمر فيها حتى لو كانت تمتلك اقل من غالبية قوة التصويت في الشركة المستثمر فيها. في مثل هذه الحالة، يقوم البنك بتقييم حجم حقوق التصويت الخاصة به بالنسبة لحجم وتشتت ممتلكات حاملي الاصوات الاخرين لتحديد ما اذا كان لديه سلطة فعلية على الشركة المستثمر فيها. الحقوق الوقائية للمستثمرين الاخرين، مثل تلك التي تتعلق بالتغييرات الاساسية لانشطة الشركة المستثمر فيها او تنطبق فقط في ظروف اس |
تثنائية، لا تمنع البنك من السيطرة على الشركة المستثمر فيها. يتم تجميع الشركات التابعة في البيانات المالية المجمعة للبنك من تاريخ تحويل السيطرة الى البنك، ويتم الغاء التجميع من تاريخ انتهاء السيطرة. يتم استخدام طريقة الاستحواذ للمحاسبة عن الاستحواذ على الشركات التابعة (بخلاف تلك المقتناة من اطراف تحت سيطرة مشتركة). يتم قياس الاصول والالتزامات القابلة للتحديد والالتزامات المحتملة التي تم تحملها في اندماج الاعمال بقيمها العادلة في تاريخ الاستحواذ، بغض النظر عن مدى اي حقوق غير مسيطرة. يقيس البنك حقوق الملكية غير المسيطرة التي تمثل حصة الملكية الحالية ويمنح صاحبها الحق في حصة متناسبة من صافي الاصول في حالة التصفية على اساس كل معاملة على حدى، اما على اساس (ا) القيمة العادلة، او (ب) الحصة النسبية للملكية غير المسيطرة من صافي اصول الشركة المشتراة. يتم قياس الحقوق غير المسيطرة التي لا تمثل حقوق ملكية حالية بالقيمة العادلة. يتم قياس الشهرة بخصم صافي اصول الشركة المشتراة من اجمالي مقابل الاقتناء المحول، ومبلغ الحصة غير المسيطرة في الشركة المشتراة والقيمة العادلة لحصة البنك في الشركة المشتراة مباشرة قبل تاريخ الاستحواذ. يتم الاعتراف باي مبلغ سلبي ("شهرة سلبية") في الربح او الخسارة، بعد ان تعيد الادارة تقييم ما اذا كانت قد حددت جميع الاصول المقتناة وجميع الالتزامات والالتزامات المحتملة، ومراجعة مدى ملائمة قياسها. يتم قياس المقابل المحول للشركة المقتناة بالقيمة العادلة للاصول المتنازل عنها وادوات حقوق الملكية الصادرة والالتزامات المتكبدة او التي تم تحملها، بما في ذلك القيمة العادلة للاصول او الالتزامات من اي اتفاقيات لمقابل محتمل، ويستثني التكاليف المتعلقة بالاستحواذ مثل الاستشارات القانونية، التقييم والخدمات المهنية المماثلة. يتم خصم تكاليف المعاملة المتكبدة لاصدار ادوات حقوق الملكية من حقوق الملكية؛ ويتم خصم تكاليف المعاملة المتكبدة لاصدار ادوات الدين من قيمته الدفترية ويتم تحميل جميع تكاليف المعاملة الاخرى المرتبطة بالاستحواذ كمصروفات. يتم استبعاد المعاملات بين الشركات والارصدة والارباح غير المحققة من المعاملات بين شركات المجموعة؛ كما يتم استبعاد الخسائر غير المحققة ما لم يكن من الممكن استرداد التكلفة. يقوم البنك بتوحيد السياسات المحاسبية الهامة المستخدمة في البنك وجميع الشركات التابعة له وذلك مع مراعاة اختلاف النشاط والاماكن الجغرافية للشركات التابعة. الحقوق غير المسيطرة هي ذلك الجزء من صافي النتائج وحقوق ملكية الشركة التابعة المنسوبة الى الحصص التي لا يملكها البنك بشكل مباشر او غير مباشر. تشكل الحقوق غير المسيطرة مكونًا منفصلاً من حقوق ملكية المجموعة. مشتريات ومبيعات الحصص غير |
المسيطرة يطبق البنك نموذج الكيان الاقتصادي للمحاسبة عن المعاملات مع اصحاب الحصص غير المسيطرة. يتم تسجيل اي فرق بين مقابل الشراء والقيمة الدفترية للحقوق غير المسيطرة المقتناة كمعاملة راسمالية مباشرة في حقوق الملكية. يعترف البنك بالفرق بين مقابل المبيعات والقيمة الدفترية للحصة غير المسيطرة المباعة كمعاملة راسمالية في قائمة التغيرات في حقوق الملكية. 11 بالتاكيد، اليك النص المعاد صياغته في فقرات عربية مصقولة ٢.٢.٢ الشركات الشقيقة الشركات الشقيقة هي الكيانات التي يكون للبنك تاثير هام عليها (بشكل مباشر او غير مباشر)، ولكن ليس له سيطرة. ويصاحب ذلك عمومًا نسبة مساهمة تتراوح بين ٢٠٪ و ٥٠٪ من حقوق التصويت. يتم المحاسبة عن الاستثمارات في الشركات الشقيقة باستخدام طريقة حقوق الملكية، ويتم الاعتراف بها مبدئيًا بالتكلفة. تتضمن القيمة الدفترية للشركات الشقيقة الشهرة المحددة عند الاستحواذ ناقصًا خسائر الائتمان المتراكمة، ان وجدت. توزيعات الارباح المستلمة من الشركات الشقيقة تقلل من القيمة الدفترية للاستثمار في الشركات الشقيقة. يتم الاعتراف بالتغيرات الاخرى بعد الاستحواذ في حصة المجموعة في صافي اصول الشركة الشقيقة على النحو التالي (١) يتم تسجيل حصة المجموعة في ارباح او خسائر الشركات الشقيقة في الربح او الخسارة المجمع للسنة كحصة من نتيجة الشركات الشقيقة. (٢) يتم الاعتراف بحصة المجموعة في الدخل الشامل الاخر وعرضها بشكل منفصل. (٣) يتم الاعتراف بجميع التغييرات الاخرى في حصة المجموعة من القيمة الدفترية لصافي موجودات الشركات الشقيقة في الربح او الخسارة ضمن حصة نتائج الشركات الشقيقة. ومع ذلك، عندما تساوي حصة المجموعة في الخسائر في الشركة الشقيقة او تتجاوز حصتها في الشركة الشقيقة، بما في ذلك اي مديونيات اخرى غير مضمونة، لا تعترف المجموعة بخسائر اخرى، ما لم تكن قد تكبدت التزامات او سددت مدفوعات نيابة عن الشركة الشقيقة. عندما تتوقف المجموعة عن السيطرة او التاثير الجوهري على الشركات التابعة او الشقيقة او المشاريع المشتركة، يتم اعادة قياس اي حصة محتفظ بها في الشركة الى قيمتها العادلة، مع الاعتراف بالتغيير في القيمة الدفترية في الربح او الخسارة. القيمة العادلة هي القيمة الدفترية الاولية لاغراض المحاسبة اللاحقة للحصة المحتفظ بها كشركة شقيقة او مشروع مشترك او اصل مالي. بالاضافة الى ذلك، فان اية مبالغ معترف بها سابقًا في الدخل الشامل الاخر فيما يتعلق بتلك الشركة، يتم المحاسبة عنها كما لو ان المجموعة قد قامت باستبعاد الاصول او الالتزامات ذات الصلة بشكل مباشر. قد يعني هذا ان المبالغ المعترف بها سابقًا في الدخل الشامل الاخر يتم اعادة تدويرها الى الربح او ال |
خسارة. ٢.٣ التقارير القطاعية قطاع النشاط هو مجموعة من الاصول والعمليات المرتبطة بتقديم منتجات او خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك المرتبطة بقطاعات انشطة اخرى. القطاع الجغرافي يرتبط بتقديم منتجات او خدمات داخل بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنافع تخصها عن تلك المرتبطة بقطاعات جغرافية تعمل في بيئة اقتصادية مختلفة. ٢.٤ ترجمة العملات الاجنبية ٢.٤.١ عملة التعامل والعرض يتم عرض القوائم المالية للبنك بالجنيه المصري وهو عملة التعامل والعرض للبنك. ٢.٤.٢ المعاملات والارصدة بالعملات الاجنبية تمسك حسابات البنك بالجنيه المصري وتثبت المعاملات بالعملات الاخرى خلال السنة المالية على اساس اسعار الصرف السارية في تاريخ تنفيذ المعاملة، ويتم اعادة تقييم ارصدة الاصول والالتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملات الاخرى في نهاية العام المالي على اساس اسعار الصرف السارية في ذلك التاريخ، ويتم الاعتراف في قائمة الدخل بالارباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك المعاملات وبالفروق الناتجة عن التقييم ضمن البنود التالية صافي دخل المتاجرة او صافي الدخل من الادوات المالية المبوبة عند نشاتها بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر للاصول الالتزامات بغرض المتاجرة او تلك المبوبة عند نشاتها بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر بحسب النوع. بنود الدخل الشامل الاخر بحقوق الملكية بالنسبة للاستثمارات في ادوات حقوق ملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر. ايرادات (مصروفات) تشغيل اخرى بالنسبة لباقي البنود. يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة للادوات المالية ذات الطبيعة النقدية بالعملات الاجنبية المصنفة استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل (ادوات دين) ما بين فروق تقييم نتجت عن التغيرات في التكلفة المستهلكة للاداة وفروق نتجت عن تغيير اسعار الصرف السارية وفروق نتجت عن تغيير القيمة العادلة للاداة، ويتم الاعتراف في قائمة الدخل بفروق التقييم المتعلقة بالتغييرات في التكلفة المستهلكة ضمن عائد القروض والايرادات المشابهة وبالفروق المتعلقة بتغيير اسعار الصرف في بند ايرادات (مصروفات) تشغيل اخرى، ويتم الاعتراف ضمن بنود الدخل الشامل بحقوق الملكية بفروق التغيير في القيمة العادلة (احتياطي القيمة العادلة الاستثمارات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل). تتضمن فروق التقييم الناتجة عن قياس البنود ذات الطبيعة غير النقدية بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر الناتجة عن تغير اسعار الصرف المستخدمة في ترجمة تلك البنود ومن ثم يتم الاعتراف في قائمة الدخل باجمالي فروق التقييم الناتجة عن قياس ادوات حقوق الملكية المبوبة بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر بينما يتم الاعتراف باجمالي فروق التقييم الناتجة عن قياس ادو |
ات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ضمن بنود الدخل الشامل الاخر بحقوق الملكية بند احتياطي القيمة العادلة للاستثمارات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر. ٢.٥ الاصول المالية شروط القياس الرئيسية ان القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم تحصيله من بيع اصل او دفعة لتحويل التزام في معاملة منظمة بين المشاركين في السوق في تاريخ القياس. ان افضل دليل على القيمة العادلة هو السعر في سوق نشط. يعتبر السوق سوقاً نشطاً عندما تكون المعاملات المتعلقة بالاصل او الالتزام منتظمة وملائمة من حيث الحجم بما يكفي لتحديد بيانات الاسعار على اساس مستمر. تقاس القيمة العادلة للادوات المالية المتداولة في سوق نشط على انها السعر المدرج لكل اصل او التزام على حدى والكمية التي يحتفظ بها البنك. تستخدم اساليب التقييم مثل نماذج التدفقات النقدية المخصومة والنماذج التي تعتمد علي المعاملات الحديثة او علي النظر في البيانات المالية للشركات المستثمرة حيث تستخدم لقياس القيمة العادلة لبعض الادوات المالية التي لا تتوفر فيها معلومات التسعير في السوق الخارجي. يتم تحليل قياسات القيمة العادلة حسب مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة على النحو التالي (١) المستوى الاول القياسات بالاسعار المدرجة (غير المعدلة) في الاسواق النشطة للاصول او الالتزامات المماثلة. (٢) المستوى الثاني للقياسات اساليب التقييم التي تشمل كافة المدخلات الجوهرية الملحوظة للاصول والالتزامات، سواء كانت مباشرة (وهي الاسعار) او غير مباشرة (وهي المستمدة من الاسعار). (٣) المستوى الثالث للقياسات التقييمات التي لا تستند الى معلومات سوق جديرة بالملاحظة فقط (اي ان القياس يتطلب مدخلات كبيرة). تكاليف المعاملات هي تكاليف اضافية عائدة مباشرة الى عمليات اقتناء او اصدار او استبعاد اداة مالية. التكلفة الاضافية هي التكلفة التي لا يتم تكبدها اذا لم تتم المعاملة. تشمل تكاليف المعاملات الرسوم والعمولات المدفوعة للوكلاء. لا تشمل تكاليف المعاملات اقساط او خصومات الديون او تكاليف التمويل او تكاليف ادارية داخلية او تكاليف التملك. التكلفة المستهلكة هي المبلغ الذي تم بموجبه الاعتراف بالاداة المالية عند الاعتراف الاولي ناقصا اي مدفوعات رئيسية، بالاضافة الى الفوائد المستحقة، وللاصول المالية ناقصا اي مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة. تشمل الفوائد المستحقة استهلاك تكاليف المعاملة المؤجلة عند الاعتراف الاولي باي اقساط او تخفيضات حتى تاريخ الاستحقاق باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. 12 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة البنك التجاري الدولي - مصر (سي اي بي ( ) ( ) . . . ان طريقة معدل الفائدة الفعلي هي احدى طرق توزيع ايرادات او مصروفات الفوائد على مدى الفترة ذات الصلة، وذلك لتحقيق معدل فائدة � |
�وري ثابت (معدل الفائدة الفعلي) على القيمة الدفترية. ان معدل الفائدة الفعلي هو المعدل الذي يخصم بدقة المدفوعات والمقبوضات النقدية المستقبلية المقدرة (باستثناء خسائر الائتمان المستقبلية) على مدار العمر المتوقع للاداة المالية او فترة اقصر، عند الاقتضاء الى اجمالي القيمة الدفترية للاداة المالية. يخصم معدل الفائدة الفعلي التدفقات النقدية لادوات الفائدة المتغيرة حتى تاريخ اعادة تسعير الفائدة التالي، باستثناء الاقساط او التخفيضات، الذي يعكس توزيع الائتمان على السعر المتغير المحدد في الاداة، او المتغيرات الاخرى التي لم يتم اعادة تحديدها الى اسعار السوق. يتم استهلاك هذه الاقساط او التخفيضات على مدى العمر المتوقع للاداة. يشمل حساب القيمة الحالية جميع الرسوم المدفوعة او المستلمة بين اطراف العقد والتي تعد جزءًا لا يتجزا من معدل الفائدة الفعلي. بالنسبة للاصول التي تم شراؤها او التي تم انشاؤها والتي اضمحلت قيمتها الائتمانية عند الاعتراف الاولي، يتم تعديل معدل الفائدة الفعلي لمخاطر الائتمان، اي انه يتم احتسابه على اساس التدفقات النقدية المتوقعة عند الاعتراف الاولي بدلاً من المدفوعات التعاقدية. الاصول المالية - التصنيف والقياس اللاحق - فئات القياس. يصنف البنك الاصول المالية في فئات القياس التالية بالقیمة العادلة من خلال الارباح او الخسائر وبالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر وبالتكلفة المستهلكة. يعتمد التصنيف والقياس اللاحق للاصول المالية على (۱) نموذج اعمال البنك لادارة محفظة الاصول ذات الصلة و (۲) خصائص التدفقات النقدية للاصل. يلخص الجدول التالي فئات القياس طرق القياس طبقًا لنماذج الاعمال القيمة العادلة ------------------------ --------------------------------- --------------------------------------------- من خلال الدخل الشامل الاخر من خلال الارباح او الخسائر ادوات حقوق الملكية لا تنطبق اختيار غير قابل للالغاء عند الاعتراف الاولي معالجة عادية لادوات حقوق الملكية ادوات الدين القروض والتسهيلات نموذج الاعمال للاصول المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية نموذج الاعمال للاصول المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع نموذج الاعمال للاصول المحتفظ بها للمتاجرة الاصول المالية - التصنيف والقياس اللاحق - نموذج الاعمال. يعكس نموذج الاعمال كيفية ادارة البنك للاصول من اجل توليد التدفقات النقدية - سواء كان هدف البنك (۱) فقط تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية من الاصول (" الاحتفاظ بهدف تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية) او (۲) تحصيل كل من التدفقات النقدية التعاقدية والتدفقات النقدية الناشئة عن بيع الاصول ("الاحتفاظ بهدف تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع") او اذا لم ينطبق اي منهما ، (۳) يتم تصنيف الاصول المالية كجزء من نموذج الاعمال "الاخر" ويتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الارباح او الخسائر. يتم تحديد نموذج الاعم |
ال لمجموعة من الاصول على مستوى المحفظة استنادًا الى كافة الادلة ذات الصلة حول الانشطة التي تعهد بها البنك لتحقيق الهدف المحدد للمحفظة المتاحة في تاريخ التقييم. تتضمن العوامل التي تاخذها المجموعة بعين الاعتبار في تحديد نموذج الاعمال الغرض من المحفظة وتكوينها، والخبرة السابقة حول كيفية تحصيل التدفقات النقدية للاصول المعنية، وكيفية تقييم المخاطر وادارتها، وكيفية تقييم اداء الاصول. الاصول المالية - التصنيف والقياس اللاحق - خصائص التدفقات النقدية. عندما يتمثل الهدف من نموذج الاعمال في الاحتفاظ بالاصول لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية او الاحتفاظ بتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع، يقيم البنك ما اذا كانت التدفقات النقدية تمثل الدفعات الحصرية للمبالغ الاصلية والفائدة. يؤخذ في الاعتبار الاصول المالية ذات المشتقات المتضمنة بالكامل عند تحديد ما اذا كانت تدفقاتها النقدية متوافقة مع خاصية الدفعات الحصرية للمبالغ الاصلية والفائدة. وعند اجراء هذا التقييم، يقوم البنك بدراسة ما اذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية متوافقة مع ترتيب الاقراض الاساسي، اي ان الفائدة تشمل فقط مقابل مخاطر الائتمان والقيمة الزمنية للنقود ومخاطر الاقراض الاساسية الاخرى وهامش الربح. يلخص الجدول التالي التصنيف الى جانب نموذج الاعمال ذي الصلة والخصائص الاساسية نموذج الاعمال الخصائص الاساسية ------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- اصول مالية بالتكلفة المستهلكة نموذج الاعمال للاصول المالية المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية - يتمثل الهدف من نموذج الاعمال في الاحتفاظ بالاصول المالية لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية لاصل مبلغ الاستثمار والعوائد. - يعتبر البيع حدثا استثنائيا لغرض هذا النموذج وبموجب شروط معيار التدهور في الجدارة الائتمانية لمصدر الاداة المالية. - اقل مبيعات من حيث الدورية والقيمة. - يقوم البنك بتوثيق واضح وموثوق لاسباب كل عملية بيع والتزامها بمتطلبات المعيار. اصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر نموذج الاعمال للاصول المالية المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية و البيع - يعد تحصيل كلاً من التدفقات النقدية التعاقدية والبيع مكملاً لهدف النموذج. - اعلى مبيعات (من حيث حجم الاعمال والقيمة) مقارنة بنموذج الاعمال المحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية. اصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الارباح او الخسائر تتضمن نماذج الاعمال الاخرى المتاجرة - ادارة الاصول المالية بالقيمة العادلة - الاستفادة المثلى من التدفقات النقدية عن طريق البيع - لا يتمثل الهدف من نموذج الاعمال في الاحتفاظ بالاصل المالي لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية او المرحلة لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع. يعتبر تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حدثًا عرضيً |
ا لهدف النموذج. - ادارة الاصول المالية بالقيمة العادلة من خلال الارباح او الخسائر لتجنب التناقض في القياس المحاسبي. - يراعي شروط تبويب الاصول المالية القيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر ان تكون مسجلة في بورصة اوراق مالية محلية او خارجية ان يكون عليها تعامل نشط خلال الثلاثة اشهر السابقة على تاريخ الاقتناء. ٣ 13 بالتاكيد، اليك النص بتنسيق فقرات عربية منمقة الاصول المالية - اعادة التصنيف يتم اعادة تصنيف الادوات المالية فقط عندما يتغير نموذج الاعمال الخاص بادارة المحفظة ككل. ولم يغير البنك نموذج اعماله خلال العام الحالي وعام المقارنة، ولم يقم باعادة التصنيف. اضمحلال قيمة الاصول المالية - مخصص الخسارة الائتمانية المتعلق بالخسائر الائتمانية المتوقعة تقوم المجموعة على اساس مستقبلي بتقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة لادوات الدين المقاسة بالتكلفة المستهلكة وبالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر، وللتعرضات الناشئة عن ارتباطات القروض. يقوم البنك بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة ويعترف بمخصص الخسارة الائتمانية في تاريخ اعداد التقارير المالية. يعكس قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة (1) المبلغ العادل المرجح الذي يتم تحديده من خلال تقييم مجموعة من النتائج المحتملة، و(2) القيمة الزمنية للنقود، و(3) معلومات معقولة وداعمة متاحة دون تكبد اي تكلفة او جهد غير ضروري في نهاية كل فترة اعداد تقارير مالية حول الاحداث السابقة والظروف الحالية والتوقعات والظروف المستقبلية. يصنف البنك الادوات المالية على ثلاث مراحل لقياس مخصص خسائر الائتمان المتوقعة، بناءً على التغيرات في جودة الائتمان منذ الاعتراف الاولي. يتم تصنيف الاداة المالية التي لم تنخفض قيمتها الائتمانية عند الاعتراف الاولى في المرحلة الاولى. يتم قياس خسائر الائتمان المتوقعة للاصول المالية في المرحلة الاولى عن احداث التخلف عن السداد المحتملة خلال ال 12 شهرًا التالية او حتى تاريخ الاستحقاق التعاقدي، "خسائر الائتمان المتوقعة ل 12 شهرًا". ويتم احتساب مخصص خسائر الائتمان المتوقعة للادوات المالية في المرحلتين الثانية والثالثة ذات الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف الاول على مدى عمر القرض. الترقي بين المراحل الترقي من المرحلة الثانية الى المرحلة الاولى لا يتم نقل الاصل المالي من المرحلة الثانية الى المرحلة الاولى الا بعد استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة بالمرحلة الاولى، وسداد كامل المتاخرات من الاصل المالي والعوائد، وبعد مرور فترة ثلاثة شهور من الانتظام في السداد واستيفاء شروط المرحلة الاولى. الترقي من المرحلة الثالثة الى المرحلة الثانية لا يتم نقل الاصل المالي من المرحلة الثالثة الى المرحلة الثانية الا بعد استيفاء كافة الشروط التالية استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخا� |
�ة بالمرحلة الثانية، سداد 25 من ارصدة الاصل المالي المستحقة بما في ذلك العوائد المستحقة المجنبة المهمشة حسب الاحوال، الانتظام في السداد لمدة 12 شهرًا على الاقل. الاصول المالية - الاعدامات يتم اعدام الاصول المالية، كليًا او جزئيًا، عندما يستنفد البنك جميع جهود استرداد المبالغ ويتوصل الى انه لا يوجد توقع معقول بالاسترداد. يمثل الاعدام حدث استبعاد. الاصول المالية - الاستبعاد يقوم البنك باستبعاد الاصول المالية في الحالات الاتية (ا) يتم استبدال الاصول بحقوق التدفقات النقدية من الاصول التي انتهت صلاحيتها، او (ب) قام البنك بتحويل حقوق التدفقات النقدية من الاصول المالية او الدخول في ترتيبات القبض والدفع من خلال (1) نقل جميع مخاطر ومزايا ملكية الاصول، او (2) عدم نقل او الاحتفاظ بشكل جوهري بجميع مخاطر ومزايا الملكية، ولكن عدم الاحتفاظ بالسيطرة. يتم الاحتفاظ بالسيطرة اذا لم يكن للطرف المقابل القدرة العملية على بيع الاصل بالكامل الى طرف اخر غير ذي صلة دون الحاجة الى فرض قيود على البيع. عند الغاء الاعتراف بالاصل المالي، يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية للاصل المالي واجمالي المقابل المستلم في الدخل الشامل الاخر في الربح او الخسارة، باستثناء الربح الخسارة المعترف بها في الدخل الشامل الاخر فيما يتعلق باسهم حقوق الملكية، لا يتم الاعتراف بها في الربح او الخسارة عند التخلص من هذه الاوراق المالية. الالتزامات المالية - فئات القياس يتم تصنيف الالتزامات المالية على انها مقاسة لاحقًا بالتكلفة المستهلكة، باستثناء ما يلي (1) الالتزامات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح او الخسارة، يتم تطبيق هذا التصنيف على المشتقات والالتزامات المالية المحتفظ بها للمتاجرة (مثل مراكز العجز في الاوراق المالية). الالتزامات المالية - الاستبعاد يتم استبعاد الالتزامات المالية عند انتهائها (اي عندما يتم الوفاء بالالتزام المحدد في العقد او الغاؤه او انتهاء صلاحيته). 2.6 المقاصة بين الادوات المالية يتم اجراء المقاصة بين الاصول والالتزامات المالية اذا كان هناك حق قانوني قابل للنفاذ لاجراء المقاصة بين المبالغ المعترف بها، وكانت هناك النية لاجراء التسوية على اساس صافي المبالغ، او لاستلام الاصل وتسوية الالتزام في ان واحد. وتعرض بنود اتفاقيات شراء اذون خزانة مع التزام باعادة البيع واتفاقيات بيع اذون خزانة مع التزام باعادة الشراء على اساس الصافي بالميزانية ضمن بند اذون الخزانة واوراق حكومية اخرى. 2.7 ادوات المشتقات المالية ومحاسبة التغطية يتم الاعتراف بالمشتقات بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد المشتقة، ويتم اعادة قياسها لاحقًا بقيمتها العادلة. ويتم الحصول على القيمة العادلة من اسعارها السوقية المعلنة في الاسواق النشطة، او المعاملات السوقية الحديثة، او اساليب التقييم مثل نماذ |
ج التدفقات النقدية المخصومة ونماذج تسعير الخيارات، بحسب الاحوال. وتظهر جميع المشتقات ضمن الاصول اذا كانت قيمتها العادلة موجبة، او ضمن الالتزامات اذا كانت قيمتها العادلة سالبة. يتم معالجة المشتقات المالية الضمنية المشمولة في ادوات مالية اخرى، مثل خيار التحويل في السندات القابلة للتحويل الى اسهم، باعتبارها مشتقات مستقلة عندما لا تكون الخصائص الاقتصادية والمخاطر لصيقة بتلك المرتبطة بالعقد الاصلي، وكان ذلك العقد غير مبوب بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر. ويتم قياس تلك المشتقات الضمنية بالقيمة العادلة ويتم الاعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل ضمن بند صافي دخل المتاجرة، ولا يتم فصل المشتقات الضمنية اذا اختار البنك تبويب العقد المركب بالكامل بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر. تعتمد طريقة الاعتراف بالارباح والخسائر الناتجة عن القيمة العادلة على ما اذا كانت المشتقة مخصصة اداة تغطية، وعلى طبيعة البند المغطى. ويقوم البنك بتخصيص بعض المشتقات على انها ايًا مما يلي تغطيات مخاطر القيمة العادلة للاصول والالتزامات المعترف بها او الارتباطات المؤكدة (تغطية القيمة العادلة). تغطيات مخاطر تدفقات نقدية مستقبلية متوقعة بدرجة كبيرة تنسب الى اصل او التزام معترف به، او تنسب الى معاملة متنبا بها (تغطية التدفقات النقدية). ويتم استخدام محاسبة التغطية للمشتقات المخصصة لهذا الغرض اذا توافرت فيها الشروط المطلوبة. 14 ملخص السياسات المحاسبية المتعلقة بالايرادات والمصروفات والاصول الثابتة 2.7.1 تغطية القيمة العادلة عند نشاة المعاملة، يقوم البنك بالتوثيق المستندي للعلاقة بين البنود المغطاة وادوات التغطية، واهداف ادارة الخطر، واستراتيجية الدخول في معاملات التغطية المختلفة. كما يقوم البنك عند نشاة التغطية وبصفة مستمرة بالتوثيق المستندي لتقدير فعالية المشتقات المستخدمة في معاملات التغطية في مقابلة التغيرات في القيمة العادلة او التدفقات النقدية للبند المغطى. يتم الاعتراف في قائمة الدخل بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات المخصصة المؤهلة لتغطيات القيمة العادلة، مع اية تغيرات في القيمة العادلة المنسوبة لخطر الاصل او الالتزام المغطى. ويؤخذ اثر التغيرات في القيمة العادلة لعقود مبادلات سعر العائد والبنود المغطاة المتعلقة بها الى "صافي دخل المتاجرة". اذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية، يتم استهلاك التعديل الذي تم على القيمة الدفترية للبند المغطى الذي يتم المحاسبة عنه بطريقة التكلفة المستهلكة، بتحميله على الارباح والخسائر على مدار الفترة حتى الاستحقاق. وتبقى التعديلات التي اجريت على القيمة الدفترية لاداة حقوق الملكية المغطاة ضمن حقوق الملكية |
حتى يتم استبعادها. 2.7.2 المشتقات غير المؤهلة لمحاسبة التغطية يتم الاعتراف في قائمة الدخل ضمن "صافي دخل المتاجرة" بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات غير المؤهلة لمحاسبة التغطية. كما يتم الاعتراف في قائمة الدخل "صافي الدخل من الادوات المالية المبوبة عند نشاتها بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر" بالارباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي تتم ادارتها بالارتباط مع الاصول والالتزامات المالية المبوبة عند نشاتها العادلة من خلال الارباح والخسائر. 2.8 ايرادات ومصروفات العائد يتم الاعتراف في قائمة الدخل ضمن بند "عائد القروض والايرادات المشابهة" او "تكلفة الودائع والتكاليف المشابهة" بايرادات ومصروفات العائد باستخدام طريقة العائد الفعلي لجميع الادوات المالية التي تحمل بعائد فيما عدا تلك المبوبة بغرض المتاجرة او التي تم تبويبها عند نشاتها بالقيمة العادلة من خلال الارباح والخسائر. طريقة العائد الفعلي هي طريقة حساب التكلفة المستهلكة لاصل او التزام مالي وتوزيع ايرادات العائد او مصاريف العائد على مدار عمر الاداة المتعلقة بها. معدل العائد الفعلي هو المعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقع سدادها او تحصيلها خلال العمر المتوقع للاداة المالية، او فترة زمنية اقل اذا كان ذلك مناسباً، للوصول بدقة الى القيمة الدفترية لاصل او التزام مالي. عند حساب معدل العائد الفعلي، يقوم البنك بتقدير التدفقات النقدية مع الاخذ في الاعتبار جميع شروط عقد الاداة المالية (مثل خيارات السداد المبكر)، ولكن لا يؤخذ في الاعتبار خسائر الائتمان المستقبلية. تتضمن طريقة الحساب كافة الاتعاب المدفوعة او المقبوضة بين اطراف العقد التي تعتبر جزءاً من معدل العائد الفعلي، كما تتضمن تكلفة المعاملة اية علاوات او خصومات. عند تصنيف القروض او المديونيات بانها غير منتظمة او مضمحلة، لا يتم الاعتراف بايرادات العائد الخاص بها ويتم قيدها في سجلات هامشية خارج القوائم المالية، ويتم الاعتراف بها ضمن الايرادات وفقاً للاساس النقدي، وذلك بعد تحصيلها واسترداد كامل المتاخرات بالنسبة لقروض الافراد والقروض العقارية وقروض التمويل متناهية الصغر. بالنسبة للقروض الممنوحة للمؤسسات، يتبع الاساس النقدي ايضاً حيث يعلى العائد المحسوب لاحقاً وفقاً لشروط عقد الجدولة على القرض لحين سداد 25 من اقساط الجدولة وبحد ادنى انتظام لمدة سنة، وفي حالة استمرار العميل في الانتظام يتم ادراج العائد المحسوب على رصيد القرض القائم بالايرادات (العائد على رصيد الجدولة المنتظمة) دون العائد المهمش قبل الجدولة الذي لا يدرج بالايرادات الا بعد سداد كامل رصيد القرض في الميزانية قبل الجدولة. 2.9 ايرادات الاتعاب والعمولات يتم الا |
عتراف بالاتعاب المستحقة عن خدمة قرض او تسهيل ضمن الايرادات عند تادية الخدمة، ويتم ايقاف الاعتراف بايرادات الاتعاب والعمولات المتعلقة بالقروض او المديونيات غير المنتظمة او المضمحلة، حيث يتم قيدها في سجلات هامشية خارج القوائم المالية، ويتم الاعتراف بها ضمن الايرادات وفقاً للاساس النقدي عندما يتم الاعتراف بايرادات العائد. بالنسبة للاتعاب التي تمثل جزءاً مكملاً للعائد الفعلي للاصل المالي بصفة عامة، يتم معالجتها باعتبارها تعديلاً لمعدل العائد الفعلي. يتم تاجيل اتعاب الارتباط على القروض اذا كان هناك احتمال مرجح بانه سوف يتم سحب هذه القروض، وذلك على اعتبار ان اتعاب الارتباط التي يحصل عليها البنك تعتبر تعويضاً عن التدخل المستمر لاقتناء الاداة المالية، ثم يتم الاعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي على القرض، وفي حالة انتهاء فترة الارتباط دون اصدار البنك للقرض، يتم الاعتراف بالاتعاب ضمن الايرادات عند انتهاء فترة سريان الارتباط. يتم الاعتراف بالاتعاب المتعلقة بادوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة ضمن الايراد عند الاعتراف الاولى، ويتم الاعتراف باتعاب القروض المشتركة ضمن الايرادات عند انتهاء القرض المشترك وعدم احتفاظ البنك باية اجزاء من القرض او كان البنك يحتفظ بجزء له ذات معدل العائد الفعلي المتاح للمشاركين الاخرين. يتم الاعتراف في قائمة الدخل بالاتعاب والعمولات الناتجة عن التفاوض او المشاركة في التفاوض على معاملة لصالح طرف اخر (مثل ترتيب شراء اسهم او ادوات مالية اخرى او اقتناء او بيع المنشات) عند استكمال المعاملة المعنية. يتم الاعتراف باتعاب الاستشارات الادارية والخدمات الاخرى عادة على اساس التوزيع الزمني النسبي على مدار اداء الخدمة. يتم الاعتراف باتعاب ادارة التخطيط المالي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فترات طويلة من الزمن على مدار الفترة يتم اداء الخدمة فيها. 2.10 ايرادات توزيعات الارباح يتم الاعتراف في قائمة الدخل بتوزيعات الارباح عند صدور الحق في تحصيلها. 2.11 اتفاقيات الشراء واعادة البيع واتفاقيات البيع واعادة الشراء يتم عرض الادوات المالية المباعة بموجب اتفاقيات لاعادة شرائها ضمن الاصول مخصومة من ارصدة اذون الخزانة واوراق حكومية اخرى بقائمة المركز المالي. يتم عرض اتفاقيات الشراء واعادة البيع مضافة الى ارصدة اذون الخزانة واوراق حكومية اخرى بقائمة المركز المالي. يتم الاعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر اعادة الشراء على انه عائد يستحق على مدار مدة الاتفاقية باستخدام طريقة معدل العائد الفعلي. 2.12 الاصول الثابتة تتمثل الاراضي والمباني بصفة اساسية في مقار المركز الرئيسي والفروع والمكاتب. تظهر جميع الاصول الثابتة بالتكلفة التاريخية ناقصاً الاهلاك وخسائر الاضمحلال ان و |
جدت. تتضمن التكلفة التاريخية النفقات المرتبطة مباشرة باقتناء بنود الاصول الثابتة. يتم الاعتراف بالنفقات اللاحقة ضمن القيمة الدفترية للاصل القائم او باعتبارها اصلاً مستقلاً، حسبما يكون ملائماً، وذلك عندما يكون محتملاً تدفق منافع اقتصادية مستقبلية مرتبطة بالاصل الى البنك وكان من الممكن تحديد هذه التكلفة بدرجة موثوق بها. يتم تحميل مصروفات الصيانة والاصلاح في الفترة التي يتم تحميلها ضمن مصروفات التشغيل الاخرى. 15 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة البنك التجاري الدولي - مصر (سي اي بي ( ) ( ) . . . لا يتم اهلاك الاراضي ، ويتم حساب الاهلاك للاصول الثابتة الاخري باستخدام طريقة القسط الثابت لتوزيع التكلفة بحيث تصل الى القيمة التخريدية على مدار الاعمار الانتاجية ، كالتالي نوع الاصل عمر الاصل --------------------------- ------------------------------- ------------ المباني والانشاءات المباني والانشاءات ٢٠ سنة تحسينات عقارات مستاجرة تحسينات عقارات مستاجرة ٣ سنوات اثاث مكتبي خزائن اثاث مكتبي خزائن ٣-٥ سنوات اجهزة تكييف اجهزة تكييف ٥ سنوات وسائل نقل وسائل نقل ٥ سنوات اجهزة الحاسب الالي نظم الية متكاملة اجهزة الحاسب الالي نظم الية متكاملة ٣-٤ سنوات تجهيزات وتركيبات تجهيزات وتركيبات ٣ سنوات ويتم مراجعة القيمة التخريدية والاعمار الانتاجية للاصول الثابتة بصفة دورية، وتعدل كلما كان ذلك ضرورياً . ويتم مراجعة الاصول التي يتم اهلاكها بغرض تحديد الاضمحلال عند وقوع احداث او تغيرات في الظروف تشير الى ان القيمة الدفترية قد لا تكون قابلة للاسترداد . ويتم تخفيض القيمة الدفترية للاصل على الفور الى القيمة الاستردادية اذا زادت القيمة الدفترية عن القيمة الاستردادية وتمثل القيمة الاستردادية صافي القيمة البيعية للاصل او القيمة الاستخدامية للاصل ايهما اعلى ، ويتم تحديد ارباح وخسائر الاستبعادات من الاصول الثابتة بمقارنة صافي المتحصلات بالقيمة الدفترية . ويتم ادراج الارباح (الخسائر) ضمن ايرادات (مصروفات) تشغيل اخرى في قائمة الدخل . 2.13. اضمحلال الاصول غير المالية لا يتم استهلاك الاصول التي ليس لها عمر انتاجي محدد - باستثناء الشهرة - ويتم اختبار اضمحلالها سنوياً. ويتم دراسة اضمحلال الاصول التي يتم استهلاكها كلما كان هناك احداث او تغيرات في الظروف تشير الى ان القيمة الدفترية قد لا تكون قابلة للاسترداد . ويتم الاعتراف بخسارة الاضمحلال وتخفيض قيمة الاصل بالمبلغ الذي تزيد به القيمة الدفترية للاصل عن القيمة الاستردادية . وتمثل القيمة الاستردادية صافي القيمة البيعية للاصل او القيمة الاستخدامية للاصل ، ايهما اعلى. ويتم مراجعة الاصول غير المالية التي وجد فيها اضمحلال لبحث ما اذا كان هناك رد للاضمحلال الى قائمة الدخل وذلك في تاريخ اعداد |
كل قوائم مالية . 2.13.1. الشهرة تمثل الشهرة الزيادة في تكلفة الاقتناء عن القيمة العادلة لحصة البنك في صافي الاصول بما في ذلك الالتزامات المحتملة المقتناة القابلة للتحديد للشركة التابعة او الشقيقة في تاريخ الاقتناء وتبوب الشهرة الناتجة عن اقتناء شركات تابعة و شقيقة ضمن تكلفة الاستثمارات في شركات تابعة وشقيقة في القوائم المالية المستقلة للبنك. ويتم اختبار مدي اضمحلال الشهرة سنويا او عند وقوع حدث مؤثر علي ان يتم الخصم على قائمة الدخل بقيمة هذا الاضمحلال. و يتم توزيع الشهرة علي وحدات توليد النقد لاغراض اختبار الاضمحلال. و تتمثل وحدات توليد النقد في القطاعات الرئيسية للبنك. ٢,١٤. الايجارات يتم المحاسبة عن الايجار التمويلي طبقاً لتعليمات البنك المركزي المصري، وذلك اذا كان العقد يمنح الحق للمستاجر في شراء الاصل في تاريخ محدد وبقيمة محددة. وتعد عقود الايجار الاخرى عقود ايجار تشغيلي . ٢,١٤,١. الاستئجار بالنسبة لعقود الايجار التمويلي يعترف بتكلفة الايجار ، بما في ذلك تكلفة الصيانة للاصول المستاجرة ، ضمن المصروفات في قائمة الدخل عن الفترة التي حدثت فيها . واذا قرر البنك ممارسة حق الشراء للاصول المستاجرة يتم رسملة تكلفة حق الشراء باعتبارها اصلاً ضمن الاصول الثابتة ويهلك على مدار العمر الانتاجي المتبقي من عمر الاصل المتوقع بذات الطريقة المتبعة للاصول المماثلة . ويتم الاعتراف بالمدفوعات تحت حساب الايجار التشغيلي ناقصاً اية خصومات تم الحصول عليها من المؤجر ضمن المصروفات العمومية و الادارية في قائمة الدخل بطريقة القسط الثابت على مدار فترة العقد. ٢,١٤,٢ . التاجير بالنسبة للاصول المؤجرة تاجيراً تمويليا ، يتم تسجيل الاصول ضمن الاصول الثابتة في الميزانية وتهلك على مدار العمر الانتاجي المتوقع لهذا الاصل بذات الطريقة المتبعة للاصول المماثلة ويتم الاعتراف بايرادات الايجار على اساس معدل العائد على عقد الايجار بالاضافة الى مبلغ يماثل تكلفة الاهلاك عن العام ويرحل في الميزانية الفرق بين ايراد الايجار المعترف به في قائمة الدخل وبين اجمالي حسابات عملاء الايجار التمويلي وذلك لحين انتهاء عقد الايجار حيث يتم استخدامه لاجراء مقاصة مع صافي القيمة الدفترية للاصل المؤجر . ويتم تحميل مصروفات الصيانة والتامين على قائمة الدخل عند تحملها الى المدى الذي لا يتم تحميله على المستاجر . وعندما توجد ادلة موضوعية على ان البنك لن يستطيع تحصيل كل ارصدة مديني الايجار التمويلي ، يتم تخفيضها الى القيمة المتوقع استردادها وبالنسبة للاصول المؤجرة ايجاراً تشغيلياً تظهر ضمن الاصول الثابتة في الميزانية وتهلك على مدار العمر الانتاجي المتوقع للاصل بذات الطريقة المطبقة عل� |
� الاصول المماثلة ، ويثبت ايراد الايجار ناقصاً اية خصومات تمنح للمستاجر بطريقة القسط الثابت على مدار فترة العقد . ٢,١٥. النقدية وما في حكمها لاغراض عرض قائمة التدفقات النقدية تتضمن النقدية وما في حكمها الارصدة التي لا تتجاوز استحقاقاتها ثلاثة اشهر من تاريخ الاقتناء ، وتتضمن النقدية ، والارصدة لدى البنك المركزي خارج اطار نسب الاحتياطي الالزامي والارصدة لدى البنوك واذون الخزانة واوراق حكومية اخرى . ٢,١٦. المخصصات الاخرى يتم الاعتراف بمخصص تكاليف اعادة الهيكلة والمطالبات القانونية عندما يكون هناك التزام قانوني او استدلالي حالي نتيجة لاحداث سابقة ويكون من المرجح ان يتطلب ذلك استخدام موارد البنك لتسوية هذه الالتزامات ، مع امكانية اجراء تقدير قابل للاعتماد عليه لقيمة هذا الالتزام . وعندما يكون هناك التزامات متشابهة فانه يتم تحديد التدفق النقدي الخارج الذي يمكن استخدامه للتسوية بالاخذ في الاعتبار هذه المجموعة من الالتزامات . ويتم الاعتراف بالمخصص حتى اذا كان هناك احتمال ضئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه المجموعة . ويتم رد المخصصات التي انتفى الغرض منها كلياً او جزئياً ضمن بند ايرادات (مصروفات) تشغيل اخرى . ٦ 16 بالتاكيد، اليك اعادة صياغة للنص الاصلي في شكل فقرات عربية منمقة قياس القيمة الحالية للالتزامات يتم قياس القيمة الحالية للمدفوعات المقدر الوفاء بها، باستثناء تلك المتعلقة بمخاطر الائتمان او مزايا الموظفين، لسداد الالتزامات المحددة التي تستحق بعد سنة من تاريخ الميزانية. يتم ذلك باستخدام معدل مناسب يعكس القيمة الزمنية للنقود لنفس اجل سداد الالتزام. اذا كان الاجل اقل من سنة، تُحسب القيمة المقدرة للالتزام ما لم يكن اثرها جوهريًا، وفي هذه الحالة تُحسب بالقيمة الحالية. المدفوعات المبنية على اسهم يطبق البنك لائحة مدفوعات مبنية على اساس اسهم تُسدد في شكل ادوات حقوق ملكية. يتم الاعتراف بالقيمة العادلة للخدمات المقدمة من العاملين مقابل منح هذه الخيارات ضمن المصروفات الادارية. يتم تحديد اجمالي المبلغ الذي يتعين تحميله كمصروف على فترة الاستحقاق بالرجوع الى القيمة العادلة للخيارات الممنوحة، باستثناء تاثير اي شروط استحقاق غير متعلقة بالسوق، مثل اهداف الربحية. تُدرج شروط الاستحقاق غير المتعلقة بالسوق في الافتراضات حول عدد الخيارات التي يُتوقع ان تصبح محل ممارسة. يقوم البنك دوريًا بمراجعة تقديراته لعدد الخيارات التي يُتوقع ان تصبح محل ممارسة، ويتم الاعتراف باثر تعديلات التقديرات الاصلية، ان وجدت، في قائمة الدخل مع اجراء تسوية مقابلة في حقوق الملكية على مدار فترة الاستحقاق المتبقية. تُضاف المتح� |
�لات المستلمة من العاملين بالصافي بعد خصم اي تكاليف مباشرة للمعاملة الى راس المال (بالقيمة الاسمية) وعلاوة الاصدار عند ممارسة حق الخيارات. مساهمات البنك في صندوق التامين الاجتماعي للعاملين يتمتع العاملون بالبنك بالمزايا التي يقدمها صندوق التامين الاجتماعي الخاص بالعاملين، والمنشا وفقًا لاحكام القانون رقم 64 لسنة 1984 بشان انظمة التامين الاجتماعي البديلة. يعتبر هذا النظام بديلاً لانظمة الدولة ويخضع لاشراف وزارة التامينات الاجتماعية. صدر قرار وزاري رقم 22 لسنة 1983 بشان الموافقة على انشاء الصندوق الاجتماعي الخاص بالعاملين. يلتزم البنك بان يؤدي الى الصندوق الاشتراكات المستحقة عن كل شهر، والمتمثلة في حصة صاحب العمل وحصة المؤمن عليه، وسداد التزاماته تجاه الصندوق تطبيقًا لاحكام نظام الصندوق. يعتبر نظام المزايا التي يتمتع بها العاملون نظام مزايا محددة بالنسبة الى البنك وذلك طبقًا لمعايير المحاسبة المصرية. ضرائب الدخل تتضمن ضريبة الدخل على ربح او خسارة السنة كلًا من ضريبة السنة والضريبة المؤجلة، ويتم الاعتراف بها في قائمة الدخل باستثناء ضريبة الدخل المتعلقة ببنود حقوق الملكية التي يتم الاعتراف بها مباشرة ضمن حقوق الملكية. يتم الاعتراف بضريبة الدخل على اساس صافي الربح الخاضع للضريبة باستخدام اسعار الضريبة السارية في تاريخ اعداد القوائم المالية، بالاضافة الى التسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة. يتم الاعتراف بالضرائب المؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية للاصول والالتزامات طبقًا للاسس المحاسبية وقيمتها طبقًا للاسس الضريبية. يتم تحديد قيمة الضريبة المؤجلة بناءً على الطريقة المتوقعة لتحقيق او تسوية قيم الاصول والالتزامات باستخدام اسعار الضريبة السارية في تاريخ اعداد الميزانية. يتم الاعتراف بالاصول الضريبية المؤجلة للبنك عندما يكون هناك احتمال مرجح بامكانية تحقيق ارباح تخضع للضريبة في المستقبل يمكن من خلالها الانتفاع بهذا الاصل. يتم تخفيض قيمة الاصول الضريبية المؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه المنفعة الضريبية المتوقعة خلال السنوات التالية، على انه في حالة ارتفاع المنفعة الضريبية المتوقعة يتم زيادة الاصول الضريبية المؤجلة وذلك في حدود ما سبق تخفيضه. الاقتراض يتم الاعتراف بالقروض التي يحصل عليها البنك اولاً بالقيمة العادلة ناقصًا تكلفة الحصول على القرض. يقاس القرض لاحقًا بالتكلفة المستهلكة، ويتم تحميل قائمة الدخل بالفرق بين صافي المتحصلات وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها على مدار فترة الاقتراض باستخدام طريقة العائد الفعلي. توزيعات الارباح تُثبت توزيعات الارباح خصمًا على حقوق الملكية في الفترة التي تقر فيها الجمعية الع |
امة للمساهمين هذه التوزيعات. وتشمل تلك التوزيعات حصة العاملين في الارباح ومكافاة مجلس الادارة المقررة بالنظام الاساسي والقانون. ارقام المقارنة يُعاد تبويب ارقام المقارنة كلما كان ذلك ضروريًا لتتوافق مع التغيرات في العرض المستخدم في العام الحالي. الاصول غير المتداولة المحتفظ بها بغرض البيع يقوم البنك بتبويب الاصل غير المتداول (او المجموعة الجاري التخلص منها) كاصول محتفظ بها لغرض البيع اذا كان متوقعًا ان يتم استرداد قيمتها الدفترية بشكل اساسي من صفقة بيع وليس من الاستمرار في استخدامه. ولكي تتحقق الحالة المبينة في الفقرة السابقة، يجب ان يكون الاصل (او المجموعة الجاري التخلص منها) متاحًا للبيع الفوري بحالته التي يكون عليها بدون شروط الا شروط البيع التقليدية والمعتادة لتلك الاصول، ويجب ان يكون احتمال بيعها عال. يتطلب هذا المعيار قياس الاصول التي تستوفي الشروط اللازمة لتبويبها كاصول محتفظ بها لغرض البيع على اساس القيمة الدفترية او القيمة العادلة مخصومًا منها تكاليف البيع ايهما اقل، مع التوقف عن احتساب اي اهلاك لتلك الاصول. وعرض الاصول التي تستوفي الشروط اللازمة لتبويبها كاصول محتفظ بها لغرض البيع منفصلة في القوائم المالية، كما تعرض نتيجة العمليات غير المستمرة منفصلة في قائمة الدخل. العمليات غير المستمرة العمليات غير المستمرة هي عنصر من انشطة البنك والتي تمثل جزءًا هامًا منفصلاً من النشاط او منطقة جغرافية من العمليات والتي تم استبعادها او الاحتفاظ بها لغرض البيع، او انها شركة تابعة تم الاستحواذ عليها حصريًا بغرض اعادة بيعها. يتم تبويب العمليات على انها غير مستمرة بناءً على استبعادها او عندما ينطبق على العمليات شروط تبويبها كمحتفظ بها لغرض البيع. التقديرات المحاسبية الهامة والاحكام في تطبيق السياسات المحاسبية يقوم البنك باعداد تقديرات وافتراضات تؤثر على المبالغ المعترف بها في القوائم المالية والقيمة النقدية للاصول والالتزامات خلال السنة المالية التالية. يتم تقييم التقديرات والاحكام الشخصية بصفة مستمرة وذلك بناءً على خبرة الادارة وبعض العناصر الاخرى، بما فيها الاحداث المستقبلية المنتظر حدوثها والتي تتلاءم مع تلك الظروف. تتخذ الادارة ايضًا احكامًا معينة، بصرف النظر عن تلك التي تنطوي على تقديرات، في عملية تطبيق السياسات المحاسبية. تشمل الاحكام التي لها تاثير كبير على المبالغ المعترف بها في القوائم المالية المجمعة والتقديرات التي يمكن ان تتسبب في تعديل هام على القيمة الدفترية للاصول والالتزامات خلال السنة المالية التالية على قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة يعد قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا هامًا يتضمن تحديد المنهجية والنماذج ومدخلات البيانات. العناصر ال |
تالية لها تاثير اساسي على مخصص الخسائر الائتمانية تعريف التعثر وتعريف الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان وتعريف معدل احتمالية التعثر وتعريف معدل الخسارة عند التعثر، والتسهيلات الائتمانية عند التعثر، وكذلك نماذج السيناريوهات المستقبلية المتوقعة لمؤشرات الاقتصاد الكلي، بصفة دورية حيث يقوم البنك بمراجعة والتحقق من فاعلية النماذج ومدخلات البيانات للنماذج لاحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة الفعلية. استخدم البنك المعلومات المستقبلية لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة، وهي بشكل اساسي توقعات محددات الاقتصاد الكلي وفقًا للبيانات الصادرة عن الحكومة والمؤسسات المالية الدولية. كانت اهم المحددات للشركات والافراد والتي ترتبط بمستوى الخسائر الائتمانية المتوقعة هي سعر الفائدة ومعدل نمو اجمالي الناتج المحلي ومعدل التضخم وسعر صرف العملات الاجنبية بالاضافة الى هذه الافتراضات، تم استخدام معيار السيولة 2 والاستثمارات الاجنبية المباشرة فيما يخص محفظة تسهيلات الافراد. 17 بالنظر الى التغيرات في توقعات المؤشرات الاقتصادية المستقبلية، فان تغيير الوزن النسبي المخصص للسيناريو الاساسي بنسبة 10 نحو السيناريو الاسوا قد يؤدي الى زيادة الخسائر الائتمانية المتوقعة بقيمة 2,868,724 الف جنيه مصري في 31 ديسمبر 2024 (مقابل 1,817,837 الف جنيه مصري في 31 ديسمبر 2023). وعلى العكس، اذا اتجه التغيير في الوزن النسبي للسيناريو الاساسي بنسبة 10 نحو السيناريو الافضل، فسينخفض حجم الخسائر الائتمانية المتوقعة بنفس القيمة في التاريخ ذاته (مقابل 1,817,788 الف جنيه مصري في 31 ديسمبر 2023). اما بالنسبة لمعدل الخسائر عند التعثر ( )، فان اي زيادة او نقصان بنسبة 10 قد يؤدي الى زيادة او نقصان في اجمالي المخصصات المحتسبة للخسائر الائتمانية المتوقعة بقيمة 3,462,531 الف جنيه مصري في 31 ديسمبر 2024 (مقابل زيادة او نقصان بقيمة 2,055,659 الف جنيه مصري في 31 ديسمبر 2023). فيما يتعلق بمخاطر الائتمان من تسهيلات ائتمانية متجددة، قد يمتد خطر تعرض البنك لخسائر ائتمانية لما بعد فترة التعاقد القصوى لبعض تسهيلات القروض. وينطبق هذا الاستثناء على تسهيلات ائتمانية متجددة معينة، تشمل قرضًا وعنصر التزام غير مسحوب، ولا تحد قدرة البنك التعاقدية في المطالبة بالسداد والغاء عنصر الالتزام غير المسحوب فعليًا من التعرض للخسائر الائتمانية. ولهذه التسهيلات، يقيس البنك خسائر ائتمانية متوقعة على مدار الفترة التي تتعرض فيها المجموعة لمخاطر الائتمان، ولا تُخفف الخسائر عند تطبيق اجراءات ادارة مخاطر الائتمان. يتطلب تطبيق هذا الاستثناء ابداء حكم، وقد ابدت الادارة حكمها في تحديد التسهيلات |
للافراد والشركات التي ينطبق عليها هذا الاستثناء. طبق البنك هذا الاستثناء على التسهيلات التي ليس لها مدة محددة او هيكل سداد، والتي لا تُطبق القدرة التعاقدية على الغاء العقد من الناحية العملية كنتيجة للادارة اليومية للتعرض للائتمان، ولا يجوز الغاء العقد الا عندما يدرك البنك زيادة في مخاطر الائتمان على مستوى التسهيل الواحد، وتُدار المخاطر بصورة جماعية. علاوة على ذلك، طبق البنك حكمًا في تحديد فترة قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة، والتي تشمل نقطة البداية ونقطة النهاية المتوقعة للمخاطر. اخذ البنك بالاعتبار المعلومات التاريخية والخبرة حول الفترة التي تعرض فيها البنك لمخاطر ائتمان من تسهيلات متشابهة، وتشمل الفترة اخر تعديل هام اُدخل على التسهيل، وبالتالي، تحدد نقطة بداية تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان، وطول الفترة الزمنية التي تحدث فيها حالات التخلف عن السداد ذات العلاقة على ادوات مالية مماثلة بعد الزيادة في مخاطر الائتمان، واجراءات ادارة مخاطر الائتمان (كتخفيض حدود المبالغ غير المسحوبة والدفعات المقدمة) وعوامل اخرى تؤدي الى اجال استحقاق متوقعة. يقسم البنك، عند تطبيق هذه العوامل، محافظ التسهيلات المتجددة الى مجموعات فرعية، حيث تطبق العوامل الاكثر اهمية بناءً على المعلومات التاريخية والخبرة، بالاضافة الى المعلومات المستقبلية. لتحديد ما اذا كانت هناك زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان، يقارن البنك المخاطر الائتمانية التي تحدث على مدى عمر الاداة المالية في نهاية تاريخ القوائم المالية مع المخاطر الائتمانية في تاريخ الاعتراف الاولي. يتضمن البنك مؤشرات لتقييم حدوث زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان، والتي تتمثل في التخفيض في التصنيف الائتماني، وعدد ايام التاخر على السداد، واعادة الهيكلة الناتجة عن مخاطر الائتمان، بالاضافة الى عملاء المتابعة الخاصة. يراعي البنك جميع المعلومات عن التغيرات السلبية الفعلية او المتوقعة في بيئة الاعمال والظروف المالية والاقتصادية والبيئة التشريعية والتكنولوجية، والتي من المتوقع ان تؤثر سلبًا في قدرة المقترض على سداد التزاماته. كما وضع البنك بعض المؤشرات السلوكية المبكرة والتي من المرجح ان تدل على زيادة المخاطر الائتمانية قبل حدوث التاخر بالسداد، بالاضافة الى تضمين المعلومات المستقبلية بالتقييم الائتماني للعملاء سواء بشكل فردي للاداة المالية او على مستوى المحفظة. يوجه نموذج الاعمال تصنيف الاصول المالية. طبقت الادارة حكمًا في تحديد مستوى تجميع الادوات المالية ومحافظها عند تنفيذ تقييم نموذج الاعمال. عند تقييم معاملات البيع، ينظر البنك في ترددها التاريخي وتوقيتها وقيمتها واسباب البيع وتوقعات نشاط البيع المس |
تقبلي. تعتبر معاملات البيع التي هدفت الى تخفيض الخسائر المحتملة نتيجة تدهور الائتمان متناسقة مع نموذج الاعمال المسمى "محتفظ بها للتحصيل". وتتناسق ايضًا المبيعات قبل الاستحقاق، غير المتعلقة باجراءات ادارة مخاطر الائتمان، مع نموذج الاعمال "محتفظ به للتحصيل"، بشرط ان تكون غير متكررة او قيمتها غير هامة، سواء كانت منفردة او مجتمعة. يقيم البنك معاملات البيع الهامة عن طريق مقارنة قيمة المبيعات مع قيمة المحفظة الخاضعة لتقييم نموذج الاعمال على مدى عمر تجميع المحفظة. بالاضافة الى ذلك، فان مبيعات الاصول المالية المتوقعة فقط في تصورات الضغط او استجابة لحدث منعزل خارج عن سيطرة البنك لاول مرة ولا يمكن توقعه من قبل البنك تعتبر عرضية لهدف نموذج الاعمال ولا تؤثر على تصنيف الاصول المالية ذات العلاقة. يقصد بنموذج الاعمال المسمى "محتفظ بها للتحصيل والبيع" ان يُحتفظ بالاصول لتحصيل التدفقات النقدية، ويُعد البيع ايضًا جزءًا لا يتجزا من تحقيق هدف نموذج الاعمال، مثل ادارة احتياجات السيولة او تحقيق عائد معين او مطابقة مدة الاصول المالية لمدة الالتزامات التي تمول تلك الاصول. تشمل الفئة المتبقية محافظ الاصول المالية والتي تدار بهدف تحقيق التدفقات النقدية بشكل اساسي من خلال البيع، مثل وجود نمط تداول. وغالبًا ما يكون تحصيل التدفق النقدي التعاقدي عرضيًا لنموذج الاعمال هذا. يتعرض البنك نتيجة الانشطة التي يزاولها الى مخاطر مالية متنوعة، وقبول المخاطر هو اساس النشاط المالي. يتم تحليل وتقييم وادارة بعض المخاطر او مجموعة من المخاطر مجتمعة معًا، ولذلك يهدف البنك الى تحقيق التوازن الملائم بين الخطر والعائد والى تقليل الاثار السلبية المحتملة على الاداء المالي للبنك. يعد اهم انواع المخاطر خطر الائتمان وخطر السوق وخطر السيولة والاخطار التشغيلية الاخرى. يتضمن خطر السوق خطر اسعار صرف العملات الاجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر الاخرى. وضعت سياسات ادارة المخاطر لتحديد المخاطر وتحليلها ولوضع حدود للخطر والرقابة عليه، ولمراقبة المخاطر والالتزام بالحدود من خلال اساليب يعتمد عليها ونظم معلومات محدثة اولاً باول. يقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم ادارة المخاطر وتعديلها بحيث تعكس التغيرات في الاسواق والمنتجات والخدمات وافضل التطبيقات الحديثة. تتم ادارة المخاطر عن طريق ادارة مخاطر الائتمان والاستثمار في ضوء السياسات المعتمدة من مجلس الادارة. تقوم ادارة مخاطر الائتمان والاستثمار بتحديد وتقييم وتغطية المخاطر المالية بالتعاون الوثيق مع الوحدات التشغيلية المختلفة بالبنك، ويوفر مجلس الادارة مبادئ مكتوبة لادارة المخاطر ككل، بالاضافة الى سياسات مكتوبة |
تغطي مناطق خطر محددة مثل خطر الائتمان وخطر اسعار صرف العملات الاجنبية وخطر اسعار العائد واستخدام ادوات المشتقات وغير المشتقات المالية. بالاضافة الى ذلك، فان ادارة مخاطر الائتمان والاستثمار تعد مسئولة عن المراجعة الدورية لادارة المخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل. يتعرض البنك لخطر الائتمان وهو الخطر الناتج عن قيام احد الاطراف بعدم الوفاء بتعهداته، ويعد خطر الائتمان اهم الاخطار بالنسبة للبنك، لذلك تقوم الادارة بحرص بادارة التعرض لذلك الخطر. يتمثل خطر الائتمان بصفة اساسية في انشطة الاقراض التي ينشا عنها القروض والتسهيلات وانشطة الاستثمار التي يترتب عليها ان تشتمل اصول البنك على ادوات الدين. كما يوجد خطر الائتمان ايضًا في الادوات المالية خارج الميزانية مثل ارتباطات القروض. تتركز عمليات الادارة والرقابة على خطر الائتمان لدى فريق ادارة خطر الائتمان في ادارة مخاطر الائتمان الذي يرفع تقاريره الى مجلس الادارة ورؤساء وحدات النشاط بصفة دورية. 18 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة 3.1.1. قياس خطر الائتمان 3.1.1.1. القروض والتسهيلات للبنوك والعملاء فئات التصنيف الداخلي للبنك -------------------------- -------------------------- ديون جيدة 1 المتابعة العادية 2 المتابعة الخاصة 3 ديون غير منتظمة 4 . يعتمد المركز المعرض للاخفاق على المبالغ التي يتوقع البنك ان تكون قائمة عند وقوع التاخر وتمثل الخسارة الافتراضية او الخسارة الحادة توقعات البنك لمدى الخسارة عند المطالبة بالدين ان حدث التاخر . ويتم التعبير عن ذلك بنسبة الخسارة للدين وبالتاكيد يختلف ذلك بحسب نوع المدين ، واولوية المطالبة ، ومدى توافر الضمانات او وسائل تغطية الائتمان الاخرى. 3.1.1.2. ادوات دين و اذون وسندات خزانة و اوراق حكوميه اخري بالنسبة لادوات الدين والاذون ، يقوم البنك باستخدام التصنيفات الخارجية وفقاً لوكالات تقييم خطر الائتمان ، وان لم تكن مثل هذه التقييمات متاحة ، يتم استخدام طرق مماثلة لتلك المطبقة على عملاء الائتمان . ويتم النظر الى تلك الاستثمارات في الاوراق المالية والاذون على انها طريقة للحصول على جودة ائتمانية افضل وفي نفس الوقت توفر مصدر متاح لمقابلة متطلبات التمويل . 3.1.2. سياسات الحد من وتجنب المخاطر يقوم البنك بادارة والحد والتحكم في تركز خطر الائتمان على مستوى المدين والمجموعات والصناعات والدول . ويقوم بتنظيم مستويات خطر الائتمان الذي يقبله وذلك بوضع حدود لمقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوى كل مقترض ، او مجموعة مقترضين ، وعلى مستوى الانشطة الاقتصادية والقطاعات الجغرافية . ويتم مراقبة تلك المخاطر بصفة مستمرة وتكون خاضعة للمراجعة السنوية او بصورة متكررة اذا دعت الحاجة الى ذلك . ويتم اعتماد الحدود لل� |
�طر الائتماني على مستوى المقترض المجموعة والمنتج والقطاع والدولة من قبل مجلس الادارة بصفة ربع سنوية . ويتم تقسيم حدود الائتمان لاي مقترض بما في ذلك البنوك وذلك بحدود فرعية تشمل المبالغ داخل وخارج الميزانية ، وحد المخاطر اليومي المتعلق ببنود المتاجرة مثل عقود الصرف الاجنبي الاجلة . ويتم مقارنة المبالغ الفعلية مع الحدود يومياً . يتم ايضاً ادارة مخاطر التعرض لخطر الائتمان عن طريق التحليل الدوري لقدرة المقترضين والمقترضين المحتملين على مقابلة سداد التزاماتهم وكذلك بتعديل حدود الاقراض كلما كان ذلك مناسباً . وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر 3.1.2.1. الضمانات يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر الائتمان . ومن هذه الوسائل الحصول على ضمانات مقابل الاموال المقدمة . ويقوم البنك بوضع قواعد استرشادية لفئات محددة من الضمانات المقبولة . ومن الانواع الرئيسية لضمانات القروض والتسهيلات - الرهن العقاري . - رهن اصول النشاط مثل الالات والبضائع . - رهن ادوات مالية مثل ادوات الدين وحقوق الملكية . وغالباً ما يكون التمويل على المدى الاطول والاقراض للشركات مضموناً بينما تكون التسهيلات الائتمانية للافراد بدون ضمان . ولتخفيض خسارة الائتمان الى الحد الادنى ، يسعى البنك للحصول على ضمانات اضافية من الاطراف المعنية بمجرد ظهور مؤشرات الاضمحلال لاحد القروض او التسهيلات . يتم تحديد الضمانات المتخذه ضماناً لاصول اخرى بخلاف القروض والتسهيلات بحسب طبيعة الاداة وعادة ما تكون ادوات الدين واذون الخزانة بدون ضمان فيما عدا مجموعات الادوات المالية المغطاة باصول - والادوات المثيلة التي تكون مضمونة بمحفظة من الادوات المالية . 3.1.2.2. المشتقات يحتفظ البنك باجراءات رقابية حصيفة على صافي المراكز المفتوحة للمشتقات اي (الفرق بين عقود البيع والشراء) على مستوى كل من القيمة والمدة . ويكون المبلغ المعرض لخطر الائتمان في اي وقت من الاوقات محدد بالقيمة العادلة للاداة التي تحقق منفعة لصالح البنك اي اصل ذو قيمة عادلة موجبة الذي يمثل جزءاً ضئيلاً من القيمة التعاقدية الافتراضية المستخدمة للتعبير عن حجم الادوات القائمة . ويتم ادارة هذا الخطر الائتماني كجزء من حد الاقراض الكلي الممنوح للعميل وذلك مع الخطر المتوقع نتيجة للتغيرات في السوق . ولا يتم عادة الحصول على ضمانات في مقابل الخطر الائتماني على تلك الادوات فيما عدا المبالغ التي يطلبها البنك كايداعات هامشية من الاطراف الاخرى . وينشا خطر التسوية في المواقف التي يكون فيها السداد عن طريق النقدية او ادوات حقوق ملكية او اوراق مالية اخرى او مقابل توقع الحصول على نقدية او ادوات حقوق ملكية او اوراق مالية اخرى ويتم وضع حدود تسوية يومية لكل من الاطراف الاخرى لتغطية مخاطر التسوية المجمعة ال |
ناتجة عن تعاملات البنك في اي يوم . 3.1.2.3. ترتيبات المقاصة الرئيسية يقوم البنك بالحد من مخاطر الائتمان عن طريق الدخول في اتفاقيات تصفية رئيسية مع الاطراف التي تمثل حجم هام من المعاملات . ولا ينتج بصفة عامة عن اتفاقيات التصفية الرئيسية ان يتم اجراء مقاصة بين الاصول والالتزامات الظاهرة بالميزانية وذلك لان التسوية عادة ما تتم على اساس اجمالي ، الا انه يتم تخفيض خطر الائتمان المصاحب للعقود التي في صالح البنك عن طريق اتفاقيات التصفية الرئيسية وذلك لانه اذا ما حدث تعثر ، يتم انهاء وتسوية جميع المبالغ مع الطرف الاخر باجراء المقاصة . ومن الممكن ان يتغير مقدار تعرض البنك للخطر الائتماني الناتج عن ادوات المشتقات الخاضعة لاتفاقيات التصفية الرئيسية وذلك خلال فترة قصيرة نظراً لانه يتاثر بكل معاملة تخضع لتلك الاتفاقيات. 3.1.2.4. الارتباطات المتعلقة بالائتمان يتمثل الغرض الرئيسي من الارتباطات المتعلقة بالائتمان في التاكد من اتاحة الاموال للعميل عند الطلب . وتحمل عقود الضمانات المالية ذات خطر الائتمان المتعلق بالقروض . وتكون الاعتمادات المستندية والتجارية التي يصدرها البنك بالنيابة عن العميل لمنح طرف ثالث حق السحب من البنك في حدود مبالغ معينة وبموجب احكام وشروط محددة غالباً مضمونة بموجب البضائع التي يتم شحنها وبالتالي تحمل درجة مخاطر اقل من القرض المباشر . وتمثل ارتباطات منح الائتمان الجزء غير المستخدم من المصرح به لمنح القروض ، او الضمانات ، او الاعتمادات المستندية . ويتعرض البنك لخسارة محتملة بمبلغ يساوي اجمالي الارتباطات غير المستخدمة وذلك بالنسبة لخطر الائتمان الناتج عن ارتباطات منح الائتمان . الا ان مبلغ الخسارة المرجح حدوثها في الواقع يقل عن الارتباطات غير المستخدمة وذلك نظراً لان اغلب الارتباطات المتعلقة بمنح الائتمان تمثل التزامات محتملة لعملاء يتمتعون بمواصفات ائتمانية محددة . ويراقب البنك المدة حتى تاريخ الاستحقاق الخاصة بارتباطات الائتمان حيث ان الارتباطات طويلة الاجل عادة ما تحمل درجة اعلى من خطر الائتمان بالمقارنة بالارتباطات قصيرة الاجل . ٩ 19 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة 3.1.3. سياسات الاضمحلال والمخصصات مخصص خسائر الاضمحلال الوارد في الميزانية في نهاية العام مستمد من درجات التقييم الائتماني طبقا لنموذج التقييم الائتماني الداخلي. ويبين الجدول التالي النسبة للبنود داخل الميزانية المتعلقة بالقروض والتسهيلات والاضمحلال المرتبط بها لكل من فئات التقييم الداخلي للبنك مخصص خسائر الاضمحلال ( ) قروض وتسهيلات ( ) مخصص خسائر الاضمحلال ( ) قروض وتسهيلات ( ) ------------------- -------------------------- -------------------- -------------------------- -------------------- 1- ديون جيدة 32,83 81,87 46,86 85,19 2- المتابعة العادية 36,63 13,98 24.31 10.79 3- |
المتابعة الخاصة 2,59 0,58 5.97 0,74 4- ديون غير منتظمة 27,95 3,57 22.86 3,28 تساعد ادوات التقييم الداخلية الادارة على تحديد ما اذا كانت هناك ادلة موضوعية تشير الى وجود اضمحلال، واستناداً الى المؤشرات التالية التي حددها البنك صعوبات مالية كبيرة تواجه المقترض او المدين مخالفة شروط اتفاقية القرض مثل عدم السداد . توقع افلاس المقترض او دخوله في دعوي تصفية او اعادة هيكل التمويل الممنوح له . تدهور الوضع التنافسي للمقترض . قيام البنك لاسباب اقتصادية او قانونية او صعوبات مالية تواجه المقترض بمنحه امتيازات او تنازلات قد لا يوافق البنك على منحها في الظروف العادية. اضمحلال قيمة الضمان . تدهور الحالة الائتمانية . تتطلب سياسات البنك مراجعة كل الاصول المالية على الاقل سنوياً او اكثر عندما تقتضى الظروف ذلك ويتم تحديد عبء الاضمحلال على الحسابات التي تم تقييمها على اساس فردي وذلك بتقييم الخسارة المحققة في تاريخ الميزانية على اساس كل حالة على حدى ، ويجري تطبيقها على جميع الحسابات التي لها اهمية نسبية بصفة منفردة. ويشمل التقييم عادة الضمان القائم ، بما في ذلك اعادة تاكيد التنفيذ على الضمان والتحصيلات المتوقعة من تلك الحسابات. ويتم تكوين مخصص خسائر الاضمحلال على اساس المجموعة من الاصول المتجانسة باستخدام الخبرة التاريخية المتاحة والحكم الشخصي والاساليب الاحصائية. 3.1.4. نموذج قياس المخاطر البنكية العام بالاضافة الى فئات تصنيف الجدارة الاربعة المبينة في ايضاح 3.1.1 ، تقوم الادارة بتصنيفات في شكل مجموعات فرعية اكثر تفصيلاً بحيث تتفق مع متطلبات البنك المركزي المصري. ويتم تصنيف الاصول المعرضة لخطر الائتمان في هذه المجموعات وفقاً لقواعد وشروط تفصيلية تعتمد بشكل كبير على المعلومات المتعلقة بالعميل ونشاطه ووضعه المالي ومدى انتظامه في السداد . ويقوم البنك بحساب المخصصات المطلوبة لاضمحلال الاصول المعرضة لخطر الائتمان ، بما في ذلك الارتباطات المتعلقة بالائتمان ، عن طريق نظام اسس الجدارة . وفي حالة زيادة مخصص خسائر الاضمحلال المطلوب وفقاً لقواعد البنك المركزي المصري عن ذلك المطلوب لاغراض اعداد القوائم المالية وفقاً لتعليمات تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية (9) الصادرة عن البنك المركزي المصري بتاريخ 26 فبراير 2019 ، يتم تجنيب احتياطي المخاطر البنكية العام ضمن حقوق الملكية خصماً على الارباح المحتجزة بمقدار تلك الزيادة، ويتم تعديل ذلك الاحتياطي بصفة دورية بالزيادة والنقص بحيث يعادل دائماً مبلغ الزيادة بين المخصصين، ويعد هذا الاحتياطي غير قابل للتوزيع. 20 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) وفيما يلي بيان ف |
ئات الجدارة للمؤسسات وفقاً لاسس التقييم الداخلي مقارنة باسس تقييم البنك المركزي المصري ونسب المخصصات المطلوبة لاضمحلال الاصول المعرضة لخطر الائتمان التصنيف الداخلي نسبة مدلول التصنيف تصنيف البنك المركزي المصري مدلول التصنيف الداخلي -------------------------- --------------- ---- ------------- ----------------------- ----------------------- ديون جيدة 1 صفر مخاطر منخفضة 1 - ديون جيدة 1 1 مخاطر معتدلة 2 - ديون جيدة 1 1 مخاطر مرضية 3 - ديون جيدة 1 2 مخاطر مناسبة 4 - ديون جيدة 1 2 مخاطر مقبولة 5 - المتابعة العادية 2 3 مخاطر مقبولة حدياً 6 - المتابعة الخاصة 3 5 مخاطر تحتاج لعناية 7 - ديون غير منتظمة 4 20 دون المستوى 8 - ديون غير منتظمة 4 50 مشكوك في تحصيلها 9 - ديون غير منتظمة 4 100 رديئة 10 - 3.1.5 الحد الاقصى لخطر الائتمان قبل الضمانات 31 ديسمبر 2023 31 ديسمبر 2024 --------------------------------------------- ------------- ------------- البنود المعرضة لخطر الائتمان في الميزانية اجمالي ارصدة لدي البنوك 231,087,402 270,833,659 خسائر الائتمان المتوقعة (2,158) (3,825) اجمالي قروض وتسهيلات للبنوك 823,739 9,863,221 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة - (174,320) خسائر الائتمان المتوقعة (1,291) (133,491) اجمالي قروض وتسهيلات للعملاء قروض لافراد - حسابات جارية مدينة 2,927,620 3,731,857 - بطاقات ائتمان 10,297,598 15,027,813 - قروض شخصية 42,552,132 54,941,264 - قروض عقارية 4,348,982 5,794,632 قروض لمؤسسات - حسابات جارية مدينة 55,047,153 87,461,400 - قروض مباشرة 99,455,837 144,428,805 - قروض مشتركة 51,311,552 79,963,890 - قروض اخرى 434,524 1,033,383 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة (509,523) (238,286) خصم غير مكتسب للقروض المشتركة (145,003) (84,093) مخصص خسائر الاضمحلال (29,237,737) (45,481,562) حساب دائن معلق (1,497,199) (3,036,429) ادوات مشتقات مالية 1,105,148 819,711 استثمارات مالية - ادوات دين 269,897,248 401,076,921 اصول اخري ( ايرادات مستحقة) 13,018,038 35,151,259 الاجمالي 750,914,062 1,060,975,809 البنود المعرضة لخطر الائتمان خارج الميزانية ضمانات مالية 8,021,170 7,052,997 الاوراق المقبوله عن تسهيلات والتزامات محتملة اخرى 4,800,405 11,932,613 اعتمادات مستندية(استيراد وتصدير) 9,075,124 19,179,770 خطابات ضمان 160,776,153 257,993,539 الاجمالي 182,672,852 296,158,919 يمثل الجدول السابق اقصى حد يمكن التعرض له من خطر الائتمان في ٣١ ديسمبر ۲۰۲٤ ، وذلك بدون الاخذ في الاعتبار اي ضمانات. بالنسبة لبنود الميزانية، تعتمد المبالغ المدرجة على صافي القيمة الدفترية التي تم عرضها في الميزانية. وكما ه |
و مبين بالجدول السابق ، فان ۳۳,۲۸ من الحد الاقصى المعرض لخطر الائتمان ناتج عن قروض والتسهيلات للبنوك والعملاء، مقابل ۳۱,۴۰ في ديسمبر ۲۰۲۳. بينما تمثل الاستثمارات في ادوات دين (۳۷,۸۰ مقابل ٣٥,٩٤ في ديسمبر ۲۰۲۳. وتثق الادارة في قدرتها على الاستمرار في السيطرة والابقاء على الحد الادنى لخطر الائتمان الناتج عن كل من محفظة القروض والتسهيلات وادوات الدين بناء على ما يلي - ٩٥,٩٨ من محفظة القروض والتسهيلات مصنفة في اعلى درجتين من درجات تقييم الائتمان الداخلي مقابل ٩٥,٨٥ في ديسمبر ۲۰۲۳. - القروض والتسهيلات التي تم تقييمها على اساس منفرد تبلغ ١٣,٢٥٤,٩٥٣ الف جنيه مصري مقابل ٩,٥٨٧,٥٣٦ الف جنيه مصري في ديسمبر ۲۰۲۳. - قام البنك بتطبيق عمليات اختيار اكثر حصافة عند منح قروض وتسهيلات خلال العام المنتهي في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ - ٨٦,٩٤ من الاستثمارات في ادوات دين تمثل ادوات دين على الحكومة المصرية مقابل ٨٨,٤١ في ديسمبر ۲۰۲۳. 21 ٣,١,٦ قروض وتسهيلات فيما يلي موقف ارصدة القروض والتسهيلات قروض وتسهيلات للبنوك قروض وتسهيلات للعملاء قروض وتسهيلات للبنوك قروض وتسهيلات للعملاء --------------------------- --------------------- --------------------- --------------------- --------------------- الاجمالي القروض والتسهيلات 9,863,221 392,383,044 823,739 266,375,398 يخصم خسائر الائتمان المتوقعه 133,491 45,481,562 1,291 29,237,737 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة 174,320 238,286 - 509,523 خصم غير مكتسب للقروض المشتركة - 84,093 - 145,003 حساب دائن معلق - 3,036,429 - 1,497,199 الصافي 9,555,410 343,542,674 822,448 234,985,936 بلغ اجمالي مخصص عبء اضمحلال القروض والتسهيلات 45,615,053. تم خلال العام زيادة محفظة البنك في القروض والتسهيلات بنسبة 50,54 ولتقليل التعرض المحتمل لخطر الائتمان، يقوم البنك بالتركيز على التعامل مع المؤسسات الكبيرة او بنوك او افراد ذوي ملاءة ائتمانية اجمالي الارصدة للقروض والتسهيلات للعملاء مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2024 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي --------------------------- --------------------- --------------------- --------------------- -------------- الافراد 969,050 5,035,557 73,490,959 79,495,566 مؤسسات و خدمات مصرفية للاعمال 12,285,903 108,916,985 191,684,590 312,887,478 الاجمالي 13,254,953 113,952,542 265,175,549 392,383,044 خسائر الائتمان المتوقعة للعملاء مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2024 المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا الاجمالي --------------------------- ---------------------------------------------------------------- |
------- -------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------- -------------- الافراد 758,625 165,037 2,901,607 3,825,269 مؤسسات و خدمات مصرفية للاعمال 9,688,788 24,585,991 7,381,514 41,656,293 الاجمالي 10,447,413 24,751,028 10,283,121 45,481,562 ارصدة القروض والتسهيلات وخسائر الائتمان المتوقعه للبنوك مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2024 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي ------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------- -------------- قروض لاجال - 7,699,102 2,164,119 9,863,221 خسائر الائتمان المتوقعة - (133,461) (30) (133,491) الصافي بعد خصم خسائر الائتمان المتوقعه - 7,565,641 2,164,089 9,729,730 البنود المعرضة لخطر الائتمان خارج الميزانية وخسائر الائتمان المتوقعه مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2024 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي ------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------- -------------- ضمانات وتسهيلات 6,921,704 29,789,216 252,395,002 289,105,922 خسائر الائتمان المتوقعة (3,439,478) (5,116,697) (7,049,948) (15,606,123) الصافي بعد خصم خسائر الائتمان المتوقعه 3,482,226 24,672,519 245,345,054 273,499,799 22 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) اجمالى الارصدة للقروض والتسهيلات للعملاء مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2023 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي --------------------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------- ----------- الافراد 838,134 5,646,750 53,641,448 60,126,332 مؤسسات و خدمات مصرفية للاعمال 8,749,402 68,344,499 129,155,165 206,249,066 الاجمالي 9,587,536 73,991,249 182,796,613 266,375,398 خسائر الائتمان المتوقعة للعملاء مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2023 المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا الاجمالي --------------------------------- ------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------- --------- الافراد 486,555 205,628 1,551,112 2,243,295 مؤسسات و خدمات مصرفية للاعمال 7,701,248 14,882,887 4,410,307 26,994,442 الاجمالي 8,187,803 15,088,515 5,961,419 29,237,737 ارصدة القروض والتسهيلات وخسائر الائتمان المتوقعه للبنوك مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2023 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي -------------------------------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------- --------- قروض لاجال - 737,244 86,495 823,739 خسائر الائتمان المتوقعة - (1,291) - (1,291) الصافي بعد خصم خسائر الائتمان المتوقعه - 735,953 86,495 822,448 البنود المعرضة لخطر الائتمان خارج الميزانية و خسائر الائتمان المتوقعة مقسمة بالمراحل 31 ديسمبر 2023 المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر الاجمالي -------------------------------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------- ----------- ضمانات وتس |
هيلات 6,073,099 55,000,921 113,577,662 174,651,682 خسائر الائتمان المتوقعة (2,150,455) (3,391,432) (5,128,681) (10,670,568) الصافي بعد خصم خسائر الائتمان المتوقعه 3,922,644 51,609,489 108,448,981 163,981,114 23 الخسائر الائتمانية المتوقعة مقسمة طبقا للتصنيف الداخلي قروض لمؤسسات والخدمات مصرفية للاعمال الاجمالي المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا المرحلة ٢ الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى ۱۲ شهرا نطاق احتمالية الاخفاق ( ) ۳۱ ديسمبر ٢٠٢٤ -------------------------- ----------- ------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------- ------------------------------------ ------------------- ديون جيدة (١-٥) 18,338,792 - 11,518,502 6,820,290 1- 11 المتابعة العادية (٦) 10,922,309 - 10,361,085 561,224 11- 21 المتابعة الخاصة (٧) 2,724,271 17,867 2,706,404 - 21- 36 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 9,670,921 9,670,921 - - 100 الاجمالي 41,656,293 9,688,788 24,585,991 7,381,514 قروض الافراد الاجمالي المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا المرحلة ٢ الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى ۱۲ شهرا نطاق احتمالية الاخفاق ( ) ۳۱ ديسمبر ٢٠٢٤ -------------------------- ---------- ------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------- ------------------------------------ ------------------- ديون جيدة (١-٥) 2,901,607 - - 2,901,607 1- 10 المتابعة العادية (٦) 164,910 - 164,910 - 11 المتابعة الخاصة (۷) 177 50 127 - 11 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 758,575 758,575 - - 100 الاجمالي 3,825,269 758,625 165,037 2,901,607 اجمالي الارصدة للقروض والتسهيلات مقسمة طبقا للتصنيف الداخلي قروض لمؤسسات والخدمات مصرفية للاعمال الاجمالي المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة ٢ مدى الحياة المرحلة 1 ۱۲ شهر نطاق احتمالية الاخفاق ( ) ۳۱ ديسمبر ٢٠٢٤ -------------------------- ------------ --------------------- --------------------- ------------------- ------------------------------------ ------------------- ديون جيدة (١-٥) 259,320,452 - 80,712,454 178,607,998 1- 11 المتابعة العادية (٦) 38,358,993 - 25,282,401 13,076,592 11- 21 المتابعة الخاصة (۷) 2,974,072 51,942 2,922,130 - 21- 36 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 12,233,961 12,233,961 - - 100 الاجمالي 312,887,478 12,285,903 108,916,985 191,684,590 قروض الافراد الاجمالي المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة ٢ مدى الحياة المرحلة 1 ۱۲ شهر نطاق احتمالية الاخفاق ( ) ۳۱ ديسمبر ٢٠٢٤ -------------------------- ---------- --------------------- --------------------- ------------------- ------------------------------------ ------------------- ديون جيدة (١-٥) 73,490,959 - - 73,490,959 1- 10 المتابعة العادية (٦) 5,034,913 - 5,034,913 - 11 المتابعة الخاصة (٧) 1,159 515 644 - 11 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 968,535 968,535 - - 100 الاجمالي 79,495,566 9 |
69,050 5,035,557 73,490,959 24 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) الخسائر الائتمانية المتوقعة مقسمة طبقا للتصنيف الداخلي قروض لمؤسسات والخدمات مصرفية للاعمال نطاق احتمالية الاخفاق( ) المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا الاجمالي ---------------------- --------------------------------- ------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------- ----------- ديون جيدة (١-٥) 12 -1 3,513,490 4,535,215 - 8,048,705 المتابعة العادية (٦) 21 -12 896,817 9,607,743 - 10,504,560 المتابعة الخاصة (۷) 37 -21 - 739,929 16,517 756,446 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 100 - - 7,684,731 7,684,731 الاجمالي 4,410,307 14,882,887 7,701,248 26,994,442 قروض الافراد نطاق احتمالية الاخفاق( ) المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا الاجمالي ---------------------- --------------------------------- ------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------- ---------- ديون جيدة (١-٥) 10 -1 1,551,112 - - 1,551,112 المتابعة العادية (٦) 11 - 205,544 - 205,544 المتابعة الخاصة (۷) 11 - 84 - 84 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 100 - - 486,555 486,555 الاجمالي 1,551,112 205,628 486,555 2,243,295 اجمالى الارصدة للقروض والتسهيلات مقسمة طبقا للتصنيف الداخلي قروض لمؤسسات والخدمات مصرفية للاعمال نطاق احتمالية الاخفاق( ) المرحلة 1 12 شهر المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 3 مدى الحياة الاجمالي ---------------------- --------------------------------- --------------------- ------------------------- ------------------------- ------------- ديون جيدة (١-٥) 12 -1 117,477,290 46,809,570 - 164,286,860 المتابعة العادية (٦) 21 -12 11,677,875 20,062,699 - 31,740,574 المتابعة الخاصة (٧) 37 -21 - 1,472,230 46,604 1,518,834 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 100 - - 8,702,798 8,702,798 الاجمالي 129,155,165 68,344,499 8,749,402 206,249,066 قروض الافراد نطاق احتمالية الاخفاق( ) المرحلة 1 12 شهر المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 3 مدى الحياة الاجمالي ---------------------- --------------------------------- --------------------- ------------------------- ------------------------- ---------- ديون جيدة (١-٥) 10 -1 53,641,448 - - 53,641,448 المتابعة العادية (٦) 11 - 5,608,073 - 5,608,073 المتابعة الخاصة (٧) 11 - 38,677 207 38,884 ديون غير منتظمة (۸-۱۰) 100 - - 837,927 837,927 الاجمالي 53,641,448 5,646,750 838,134 60,126,332 25 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ( جميع الارقام بالالف جنيه مصري ) توضح الجداول التالية معلومات حول جودة الاصول المالية الخاضعة للخسائر الائتمانية المتوقعة في نهاية العام المالي 31 ديسمبر 2024 المرحلة الثالثة مدى ال |
حياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي --------------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- ارصدة لدى البنوك درجة الائتمان ديون جيدة - - 28,280,616 28,280,616 المتابعة العادية - - - - متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - - 28,280,616 28,280,616 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال - - (3,825) (3,825) الصافي - - 28,276,791 28,276,791 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي --------------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- قروض وتسهيلات للافراد درجة الائتمان ديون جيدة - - 73,490,959 73,490,959 المتابعة العادية - 5,034,913 - 5,034,913 متابعة خاصة 515 644 - 1,159 ديون غير منتظمة 968,535 - - 968,535 الاجمالي 969,050 5,035,557 73,490,959 79,495,566 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال (758,625) (165,037) (2,901,607) (3,825,269) الصافي 210,425 4,870,520 70,589,352 75,670,297 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي --------------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- -------------- قروض وتسهيلات للشركات درجة الائتمان ديون جيدة - 80,712,454 178,607,998 259,320,452 المتابعة العادية - 25,282,401 13,076,592 38,358,993 متابعة خاصة 51,942 2,922,130 - 2,974,072 ديون غير منتظمة 12,233,961 - - 12,233,961 الاجمالي 12,285,903 108,916,985 191,684,590 312,887,478 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال (9,688,788) (24,585,991) (7,381,514) (41,656,293) الصافي 2,597,115 84,330,994 184,303,076 271,231,185 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ----------------------------------------------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- ادوات دين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر درجة الائتمان ديون جيدة - 5,096,905 45,126,560 50,223,465 المتابعة العادية - - 86,672,222 86,672,222 متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - 5,096,905 131,798,782 136,895,687 مخصص خسائر الاضمحلال - (15,025) (3,790,195) (3,805,220) المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي --------------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- ادوات دين بالتكلفة المستهلكة درجة الائتمان ديون جيدة - - 4,086,865 4,086,865 المتابعة العادية - - 6,987,590 6,987,590 متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - - 11,074,455 11,074,455 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال - - (466,982) (466,982) الصافي - - 10,607,473 10,607,473 26 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ( جميع الارقام بالالف جنيه مصري ) توضح الجداول التالية معلومات حول جودة الاصول المالية الخاضعة للخسائر الائتمانية المتوقعة في نهاية العام المالي 31 ديسمبر 2023 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى |
الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ---------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------ ديون جيدة - - 5,436,043 5,436,043 المتابعة العادية - - - - متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - - 5,436,043 5,436,043 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال - - (2,158) (2,158) الصافي - - 5,433,885 5,433,885 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ---------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- ديون جيدة - - 53,641,448 53,641,448 المتابعة العادية - 5,608,073 - 5,608,073 متابعة خاصة 207 38,677 - 38,884 ديون غير منتظمة 837,927 - - 837,927 الاجمالي 838,134 5,646,750 53,641,448 60,126,332 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال (486,555) (205,628) (1,551,112) (2,243,295) الصافي 351,579 5,441,122 52,090,336 57,883,037 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ---------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- -------------- ديون جيدة - 46,809,570 117,477,290 164,286,860 المتابعة العادية - 20,062,699 11,677,875 31,740,574 متابعة خاصة 46,604 1,472,230 - 1,518,834 ديون غير منتظمة 8,702,798 - - 8,702,798 الاجمالي 8,749,402 68,344,499 129,155,165 206,249,066 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال (7,701,248) (14,882,887) (4,410,307) (26,994,442) الصافي 1,048,154 53,461,612 124,744,858 179,254,624 المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ---------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------- ديون جيدة - - 31,311,103 31,311,103 المتابعة العادية - - 47,951,170 47,951,170 متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - - 79,262,273 79,262,273 مخصص خسائر الاضمحلال - - (2,868,271) (2,868,271) المرحلة الثالثة مدى الحياة المرحلة الثانية مدى الحياة المرحلة الاولى 12 شهر الاجمالي ---------------------- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------- ------------ ديون جيدة - - 1,045,061 1,045,061 المتابعة العادية - - 4,071,573 4,071,573 متابعة خاصة - - - - ديون غير منتظمة - - - - الاجمالي - - 5,116,634 5,116,634 يخصم مخصص خسائر الاضمحلال - - (198,469) (198,469) الصافي - - 4,918,165 4,918,165 27 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ( جميع الارقام بالالف جنيه مصري ) توضح الجداول التالية التغيرات في الخسائر الائتمانية المتوقعة بين بداية ونهاية العام نتيجة لهذه العوامل 31 ديسمبر 2024 ارصدة لدى البنوك المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- ------------------------------- الرصيد الافتتاحي 2,158 - - 2,158 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام (341) - - (341) المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية - - - - |
المحول الى المرحلة الثالثة - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 2,008 - - 2,008 الرصيد في اخر العام المالي 3,825 - - 3,825 قروض وتسهيلات للافراد المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- ------------------------------- الرصيد الافتتاحي 1,551,112 205,628 486,555 2,243,295 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 1,350,495 (40,591) 378,579 1,688,483 الاعدام خلال العام - - (264,191) (264,191) متحصلات من قروض سبق اعدامها - - 157,682 157,682 الرصيد في اخر العام المالي 2,901,607 165,037 758,625 3,825,269 قروض وتسهيلات للشركات المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- ------------------------------- الرصيد الافتتاحي 4,410,307 14,882,887 7,701,248 26,994,442 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 2,863,662 960,600 (876,043) 2,948,219 المحول الى المرحلة الاولى 197,123 (197,123) - - المحول الى المرحلة الثانية (280,051) 2,185,566 (1,905,515) - المحول الى المرحلة الثالثة (30,105) (875,843) 905,948 - محول الي مخصصات اخري - - (1,276,440) (1,276,440) متحصلات من قروض سبق اعدامها - - 710,589 710,589 الاعدام خلال العام - - (248,830) (248,830) فروق ترجمة عملات اجنبية 220,578 7,629,904 4,677,831 12,528,313 الرصيد في اخر العام المالي 7,381,514 24,585,991 9,688,788 41,656,293 ادوات دين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- ------------------------------- الرصيد الافتتاحي 2,868,271 - - 2,868,271 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام (407,135) 14,179 - (392,956) المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية (846) 846 - - المحول الى المرحلة الثالثة - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 1,329,905 - - 1,329,905 الرصيد في اخر العام المالي 3,790,195 15,025 - 3,805,220 ادوات دين بالتكلفة المستهلكة المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- ------------------------------- الرصيد الافتتاحي 198,469 - - 198,469 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 149,009 - - 149,009 المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية - - - - المحول الى المرحلة الثالثة - - - - فروق ترجمة ع |
ملات اجنبية 119,504 - - 119,504 الرصيد في اخر العام المالي 466,982 - - 466,982 28 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ( جميع الارقام بالالف جنيه مصري ) توضح الجداول التالية التغيرات في الخسائر الائتمانية المتوقعة بين بداية ونهاية العام نتيجة لهذه العوامل 31 ديسمبر 2023 ارصدة لدى البنوك المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ ----------------------------------- الرصيد الافتتاحي 38,884 10,508 - 49,392 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام (36,726) (10,508) - (47,234) المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية - - - - المحول الى المرحلة الثالثة - - - - الرصيد في اخر العام المالي 2,158 - - 2,158 قروض وتسهيلات للافراد المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ ----------------------------------- الرصيد الافتتاحي 1,024,932 171,725 397,479 1,594,136 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 526,180 33,903 204,891 764,974 الاعدام خلال العام - - (241,414) (241,414) متحصلات من قروض سبق اعدامها - - 125,599 125,599 الرصيد في اخر العام المالي 1,551,112 205,628 486,555 2,243,295 قروض وتسهيلات للشركات المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ ----------------------------------- الرصيد الافتتاحي 2,631,413 11,053,147 9,258,016 22,942,576 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 1,670,168 1,182,352 (1,296,705) 1,555,815 المحول الى المرحلة الاولى 148,230 (148,230) - - المحول الى المرحلة الثانية (70,107) 328,769 (258,662) - المحول الى المرحلة الثالثة (33,076) (7,716) 40,792 - متحصلات من قروض سبق اعدامها - - 51,666 51,666 الاعدام خلال العام - - (2,236,815) (2,236,815) فروق ترجمة عملات اجنبية متراكمة 63,679 2,474,565 2,142,956 4,681,200 الرصيد في اخر العام المالي 4,410,307 14,882,887 7,701,248 26,994,442 ادوات دين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ ----------------------------------- الرصيد الافتتاحي 979,945 - - 979,945 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 1,886,423 - - 1,886,423 المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية - - - - المحول الى المرحلة ال |
ثالثة - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 1,903 - - 1,903 الرصيد في اخر العام المالي 2,868,271 - - 2,868,271 ادوات دين بالتكلفة المستهلكة المرحلة الاولى 12 شهر خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثانية مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة المرحلة الثالثة مدى الحياة خسائر الائتمان المتوقعة الاجمالي خسائر الائتمان المتوقعة ---------------------------------- --------------------------------------------- ------------------------------------------------ ------------------------------------------------ ----------------------------------- الرصيد الافتتاحي 78,837 - - 78,837 صافي عبء رد الاضمحلال خلال العام 119,025 - - 119,025 المحول الى المرحلة الاولى - - - - المحول الى المرحلة الثانية - - - - المحول الى المرحلة الثالثة - - - - فروق ترجمة عملات اجنبية 607 - - 607 الرصيد في اخر العام المالي 198,469 - - 198,469 29 قروض وتسهيلات تم اعادة هيكلتها تتضمن انشطة اعادة الهيكلة تمديد ترتيبات السداد ، وتنفيذ برامج الادارة الجبرية ، وتعديل وتاجيل السداد . وتعتمد سياسات تطبيق اعادة الهيكلة على مؤشرات او معايير تشير الى ان هناك احتمالات عاليه لاستمرار السداد وذلك بناء على الحكم الشخصي للادارة ومن المعتاد تطبيق اعادة الهيكلة على القروض طويلة الاجل ، خاصة قروض تمويل العملاء. وقد بلغت القروض التي تم اعادة التفاوض بشانها في نهاية العام كما يلي 31 ديسمبر 2024 31 ديسمبر 2023 -------------------- --------------- --------------- قروض و تسهيلات للعملاء (مؤسسات) 24,528,840 18,472,670 الاجمالي 24,528,840 18,472,670 3.1.7 .االستثمارات المالية تمثل الجداول التالية تحليل ارصدة االستثمارات المالية وفقاً لوكاالت التقييم في اخر العام. 31 ديسمبر 2024 المرحلة 1 12 شهر المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 3 مدى الحياة الاجمالي --------------- ------------------- ----------------------- ----------------------- ------------- الى - - - - الى - - - - - الى - - - - - اقل من - 168,118,219 - - 168,118,219 غير مصنفة - - - - الاجمالي 168,118,219 - - 168,118,219 31 ديسمبر 2024 المرحلة 1 12 شهر المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 3 مدى الحياة الاجمالي --------------- ------------------- ----------------------- ----------------------- ------------- الى 13,289,883 - - 13,289,883 الى - 1,898,512 - - 1,898,512 الى - 1,215,276 - - 1,215,276 اقل من - 211,458,126 5,096,905 - 216,555,031 غير مصنفة - - - - الاجمالي 227,861,797 5,096,905 - 232,958,702 يمثل الجدول التالي تحليل خسائر الائتمان المتوقعة للاستثمارات المالية وفقاً لوكالات التقييم في اخر العام 31 ديسمبر 2024 المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا الاجمالي --------------- ------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ ---------------------------------------------------------------------- ------------ الى - - - - الى - - - - - الى - - - - - اقل من - 4,257,177 15,025 - 4,272,202 غير مصنفة - - - - الاجمالي 4,257,177 15,025 - 4,272,202 30 3.1.7. الاستثمارات المالية تمثل الجداول التالية تحليل ارصدة الاستثمارات المالية وفقاً لوكالات التقييم في اخر |
العام 31 ديسمبر 2023 الاجمالي المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر مدرجة بالتكلفة المستهلكة ---------------- ------------ ------------------------- ------------------------- --------------------- ---------------------------- الى - - - - - الى - - - - - - الى - - - - - - اقل من - 38,341,019 - - 38,341,019 - غير مصنفة - - - - - الاجمالي 38,341,019 - - 38,341,019 - 31 ديسمبر 2023 الاجمالي المرحلة 3 مدى الحياة المرحلة 2 مدى الحياة المرحلة 1 12 شهر مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر ---------------- ------------- ------------------------- ------------------------- --------------------- ---------------------------------------------------- الى - - - - - الى - - - - - - الى - - - - - - اقل من - 231,556,229 - - 231,556,229 - غير مصنفة - - - - - الاجمالي 231,556,229 - - 231,556,229 - يمثل الجدول التالي تحليل خسائر الائتمان المتوقعة للاستثمارات المالية وفقاً لوكالات التقييم في اخر العام 31 ديسمبر 2023 الاجمالي المرحلة 3 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر المضمحلة ائتمانيا المرحلة 2 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير مضمحلة ائتمانيا المرحلة 1 الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهرا مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر و بالتكلفة المستهلكة ---------------- ------------ -------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------- الى - - - - - الى - - - - - - الى - - - - - - اقل من - 3,066,740 - - 3,066,740 - غير مصنفة - - - - - الاجمالي 3,066,740 - - 3,066,740 - 31 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة ( جميع الارقام بالالف جنيه مصري ) .3.1.8 تركز مخاطر الاصول المالية المعرضة لخطر الائتمان .3.1.8.1 القطاعات الجغرافية يمثل الجدول التالي تحليل باهم حدود خطر الائتمان للبنك بالقيمة الدفترية ، موزعة حسب القطاع الجغرافي في نهاية العام . عند اعداد هذا الجدول ، تم توزيع المخاطر على القطاعات الجغرافية وفقاً للمناطق المرتبطة بعملاء البنك الاجمالي دول اخري الوجه القبلي الاسكندرية والدلتا وسيناء القاهرة الكبرى 31 ديسمبر 2024 ---------------------------------------- --------------- ------------- ---------------- ----------------------------- ------------------ ----------------- اجمالي ارصدة لدي البنوك 270,833,659 69,421,126 - - 201,412,533 خسائر الائتمان المتوقعة (3,825) (3,825) - - - اجمالى قروض وتسهيالت للبنوك 9,863,221 6,304,505 - - 3,558,716 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة (174,320) (117,189) - - (57,131) خسائر الائتمان المتوقعة (133,491) (127,246) - - (6,245) اجمالى قروض وتسهيالت للعملاء قروض الفراد حسابات جارية مدينة 3,731,857 40,783 269,030 812,452 2,609,592 بطاقات ائتمان 15,027,813 - 496,830 2,522,141 12,008,842 قروض شخصية 54,941,264 63,147 3,289,287 12,567,869 39,020,961 قروض عقارية 5,794,632 21,316 30,006 185,198 5,558,112 قروض لمؤسسات حسابات جارية مدينة 87,461,400 584,275 2,832,639 6,879,654 77,164,832 قروض مباشرة 144,428,805 1,820,619 10,759,882 38,577,326 93,270,978 قروض مشتركة 79,963,890 - - |
2,162,866 77,801,024 قروض اخرى 1,033,383 - - 554,700 478,683 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة (238,286) - - (6,823) (231,463) خصم غير مكتسب للقروض المشتركة (84,093) - - - (84,093) خسائر الائتمان المتوقعة (45,481,562) (208,291) (4,294,283) (5,495,566) (35,483,422) حساب دائن معلق (3,036,429) - (16,065) (336) (3,020,028) مشتقات ادوات مالية 819,711 819,711 - - - استثمارات مالية - ادوات دين 401,076,921 23,552,012 - - 377,524,909 الاجمالي 1,025,824,550 102,170,943 13,367,326 58,759,481 851,526,800 الاجمالي في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ 737,896,024 28,528,649 9,179,022 42,805,879 657,382,474 32 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) 3.1.8.2 قطاعات النشاط يمثل الجدول التالي تحليل باهم حدود خطر الائتمان للبنك بالقيمة الدفترية ، موزعة حسب النشاط الذي يزاوله عملاء البنك مؤسسات مالية مؤسسات صناعية نشاط عقاري بيع الجملة وتجارة التجزئة قطاع حكومي انشطة اخرى افراد الاجمالي ------------------------------------------- --------------- ----------------- -------------- ----------------------------- -------------- -------------- ------------- --------------- 31 ديسمبر 2024 ارصدة لدي البنوك 270,833,659 - - - - - - 270,833,659 مخصص خسائر الاضمحلال (3,825) - - - - - - (3,825) اجمالي قروض وتسهيلات للبنوك 9,863,221 - - - - - - 9,863,221 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة (174,320) - - - - - - (174,320) مخصص خسائر الاضمحلال (133,491) - - - - - - (133,491) اجمالي قروض وتسهيلات للعملاء افراد حسابات جارية مدينة - - - - - - 3,731,857 3,731,857 بطاقات ائتمان - - - - - - 15,027,813 15,027,813 قروض شخصية - - - - - - 54,941,264 54,941,264 قروض عقارية - - - - - - 5,794,632 5,794,632 مؤسسات حسابات جارية مدينة 8,676,197 38,500,994 10,055,382 4,037,651 8,030,733 18,160,443 - 87,461,400 قروض مباشرة 6,531,052 72,560,603 3,505,866 3,203,755 13,912,149 44,715,380 - 144,428,805 قروض مشتركة 485,356 7,554,193 5,592,613 - 61,869,100 4,462,628 - 79,963,890 قروض اخرى - 1,028,383 - 5,000 - - - 1,033,383 خصم غير مكتسب للاوراق التجارية المخصومة - (7,677) (160,872) - - (69,707) (30) (238,286) خصم غير مكتسب للقروض المشتركة - - (84,093) - - - - (84,093) خسائر الائتمان المتوقعة (692,496) (11,011,238) (1,723,064) (501,574) (8,942,096) (18,785,826) (3,825,268) (45,481,562) حساب دائن معلق - (481,425) - (979) - (2,554,025) - (3,036,429) مشتقات ادوات مالية 819,711 - - - - - - 819,711 استثمارات مالية -ادوات دين 31,938,011 - - - 369,138,910 - - 401,076,921 الاجمالي 328,143,075 |
108,143,833 17,185,832 6,743,853 444,008,796 45,928,893 75,670,268 1,025,824,550 الاجمالي في 31 ديسمبر 2023 276,172,809 61,515,063 16,070,859 5,625,644 290,154,159 30,474,484 57,883,006 737,896,024 3.2 . خطر السوق هي الخسائر المحتملة الناتجة عن التحركات غير المواتية في اسعار السوق التي قد تؤثر سلبا على قيم مراكز استثمارات البنك المرتبطة بميزانية البنك ككل مما يؤثر بدوره على ربحية البنك والقاعدة الراسماليه له، وتتمثل هذه االستثمارات فى ادوات الدين او الاسهم او صناديق االستثمار باالضافة الى مخاطر اسعار الصرف، وينتج خطر السوق عن المراكز المفتوحة لمعدل العائد والعمالت ومنتجات حقوق الملكية حيث ان كل منها معرض للمخاطر العامة والخاصة في السوق والتغيرات في مستوى الحساسية لمعدالت السوق او لالسعار مثل معدالت العائد ومعدالت اسعار الصرف واسعار ادوات حقوق الملكية . ويفصل البنك بين محفظة المتاجرة وغير اغراض المتاجرة في قياس مخاطر السوق، حيث تتضمن محفظة المتاجرة في مراكز االدوات المقتناه بغرض اعادة البيع او المتخذه من قبل البنك لالستفادة في االجل القصير من الفرق الفعلى او المتوقع بين اسعار الشراء والبيع او االستفادة من اى تغيرات قد تطرا على اسعار العائد واى اسعار اخرى تؤثر على محفظة المتاجرة، باالضافه الى مراكز المشتقات المالية المستخدمة لغرض التغطية وتتضمن محفظة البنك لغير اغراض المتاجرة في مراكز االدوات المقتناه القابلة للبيع او المحتفظ بها حتى تواريخ التسوية وادارة سعر العائد للاصول والالتزامات . كجزء من ادارة خطر السوق ، يقوم البنك بالعديد من استراتيجيات التغطية وكذلك الدخول في عقود مبادلة سعر العائد وذلك لموازنة الخطر المصاحب الدوات الدين والقروض طويلة االجل ويتم رفع التقارير الدورية عن مخاطر السوق الى مجلس االدارة، ورؤساء لجنة االصول والخصوم ( ) . 33 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) ٣.٢.١. اساليب قياس خطر السوق ٣.٢.١.١. القيمة المعرضة للخطر ( ) يقوم البنك بتطبيق اسلوب " القيمة المعرضة للخطر " للمحافظ بغرض المتاجرة ولغير غرض المتاجرة ، وذلك لتقدير خطر السوق للمراكز القائمة واقصى حد للخسارة المتوقعة وذلك بناء على عدد من الافتراضات للتغيرات المتنوعة لظروف السوق. القيمة المعرضة للخطر هي توقع احصائي للخسارة المحتملة للمحفظة الحالية الناتجة عن التحركات العكسية للسوق . وهي تعبر عن اقصى قيمة يمكن ان يخسرها البنك ، ولكن باستخدام معامل ثقة محدد (99 ). وبالتالي هناك احتمال احصائي بنسبة (1 ) ان تكون الخسارة الفعلية اكبر من القيمة المعرضة للخطر المتوقعة . ويفترض نموذج القيمة المعرضة للخطر فتر |
ة احتفاظ محددة (يوم) قبل ان يمكن اقفال المراكز المفتوحة. ويقوم البنك بتقدير القيمة المعرضة للخطر عن طريقة دراسة التحركات التاريخية لمعدلات او لاسعار السوق (مستوى الحساسية) وكذلك مدى الارتباط بين انواع الخطر المختلفة. ولا يمنع استخدام تلك الطريقة تجاوز الخسارة لتلك الحدود وذلك في حالة وجود تحركات اكبر بالسوق . وحيث ان القيمة المعرضة للخطر تعتبر جزء اساسي من نظام البنك في رقابة خطر السوق، تقوم ادارة مخاطر السوق بتطبيق حدود للقيمة المعرضة للخطر ( ) لمحفظة المتاجرة والذي تم اقرارها من قبل مجلس الادارة وجاري متابعتها وارسالها بصفة يومية الى ادارة البنك العليا. هذا بالاضافة الى ارسال تقرير متابعة شهري للجنة الاصول والخصوم ( ). يقوم البنك بتطبيق وحساب متطلبات راس المال اللازم لمقابله مخاطر السوق وفقا للاسلوب المعياري " " لمقررات بازل ، وفقا للتعليمات الرقابية للبنك المركزي المصري في هذا الشان. ٣.٢.١.٢. اختبارات الضغوط تقوم ادارة مخاطر السوق باستخدام القيمة المعرضة للخطر تحت الضغط ( ) بجانب القيمة المعرضة للخطر ( ) حيث تعطي اختبارات الضغوط مؤشراً عن حجم الخسارة المتوقعة التي قد تنشا عن ظروف معاكسة بشكل حاد. ويتم عرض النتائج على لجنة الاصول و الخصوم ( ) بصفة شهرية بالاضافة الى لجنة المخاطر المنبثقة من مجلس الادارة ( ) بصفة ربع سنوية . ٣.٢.٢. ملخص القيمة المعرضة للخطر ( ( ) اجمالي القيمة المعرضة للخطر طبقاً لنوع الخطر متوسط اعلى اقل متوسط اعلى اقل ---------------------- ------- ---------------------------------- ------- ------- ---------------------------------- ------- 3 12 شهر حتي نهاية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ 3 12 شهر حتي نهاية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ خطر اسعار الصرف 36,295 100,953 656 16,184 103,290 228 خطر سعر العائد 371,110 767,629 170,967 257,479 502,517 139,481 - لغير غرض المتاجرة 328,629 518,782 164,234 255,617 495,768 139,248 - بغرض المتاجرة 42,481 248,847 6,733 1,862 6,749 233 اجمالي القيمة عند الخطر 318,479 508,111 164,078 135,847 309,967 58,224 القيمة المعرضة للخطر لمحفظة المتاجرة طبقاً لنوع الخطر متوسط اعلى اقل متوسط اعلى اقل ---------------------- ------- ---------------------------------- ------- ------- ---------------------------------- ------- 3 12 شهر حتي نهاية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ 3 12 شهر حتي نهاية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ خطر اسعار الصرف 36,295 100,953 656 16,184 103,290 228 خطر سعر العائد 42,481 248,847 6,733 1,862 6,749 233 - بغرض المتاجرة 42,481 248,847 6,733 1,862 6,749 233 اجمالي القيمة عند الخطر 54,639 306,713 656 16,184 103,290 228 القيمة المعرضة للخطر لمحفظة لغير غرض المتاجرة طبقاً لنوع الخطر متوسط اعلى اقل متوسط اعلى اقل ---------------------- ------- ---------------------------------- ------- ------- ---------------------------------- ------- 3 12 شهر حتي نها |
ية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ 3 12 شهر حتي نهاية ٣١ ديسمبر ٢٠٢٤ - خطر سعر العائد 328,629 518,782 164,234 255,617 495,768 139,248 اجمالي القيمة عند الخطر 328,629 518,782 164,234 255,617 495,768 139,248 ترتبط الزيادة في القيمة المعرضة للخطر ، خاصة سعر العائد ، بالزيادة في حساسية سعر العائد في الاسواق المالية. وتم حساب النتائج الثلاثة السابقة للقيمة المعرضة للخطر بشكل مستقل عن المراكز المعنية والتحركات التاريخية للاسواق. ولا يشكل اجمالي القيمة المعرضة للخطر للمتاجرة وغير المتاجرة القيمة المعرضة للخطر للبنك وذلك نظراً للارتباط بين انواع الخطر وانواع المحافظ وما يتبعه من تاثير متنوع. 34 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) 3.2.3. خطر تقلبات سعر صرف العملات الاجنبية يتعرض البنك لخطر التقلبات في اسعار صرف العملات الاجنبية على المركز المالي والتدفقات النقدية . وقد قام مجلس الادارة بوضع حدود للعملات الاجنبية وذلك بالقيمة الاجمالية لكل من المراكز في نهاية اليوم وكذلك خلال اليوم التي يتم مراقبتها لحظياً . ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر صرف العملات الاجنبية في نهاية العام بالاضافة الى القيمة الدفترية للادوات المالية موزعة بالعملات المكونة لها الاجمالي عملات اخرى جنيه استرليني يورو دولار امريكي جنيه مصرى 31 ديسمبر 2024 ------------------------------------- ----------- --------- ----------- ---------- ----------- --------- ------------- الاصول المالية نقدية وارصدة لدى البنك المركزي 136,531,020 1,792,136 347,889 3,736,591 10,117,737 120,536,667 اجمالي ارصدة لدى البنوك 270,833,659 750,406 2,911,143 28,718,601 178,453,499 60,000,010 اجمالي قروض وتسهيلات للبنوك 9,863,221 - - - 9,863,221 - اجمالي قروض وتسهيلات للعملاء 392,383,044 2,110,118 15,653 7,458,984 100,924,708 281,873,581 مشتقات مالية 819,711 - - - 794,328 25,383 استثمارات مالية اجمالي اوراق مالية استثمارية 403,097,368 1,862,033 630,363 6,268,029 108,558,196 285,778,747 استثمارات في شركات شقيقة 98,193 - - - - 98,193 اجمالي الاصول المالية 1,213,626,216 6,514,693 3,905,048 46,182,205 408,711,689 748,312,581 الالتزامات المالية ارصدة مستحقة للبنوك 2,034,885 - 8,033 39,245 1,381,489 606,118 ودائع للعملاء 972,595,958 6,261,854 3,881,674 37,340,640 362,687,629 562,424,161 مشتقات مالية 100,571 - - - 59,905 40,666 ادوات دين مصدرة 5,067,781 - - - 5,067,781 - قروض اخري 23,962,389 - - 879,309 22,917,007 166,073 اجمالي الالتزامات المالية 1,003,761,584 6,261,854 3,889,707 38,259,194 392, |
113,811 563,237,018 صافي المركز المالي للميزانية 209,864,632 252,839 15,341 7,923,011 16,597,878 185,075,563 اجمالي الاصول المالية في 31 ديسمبر 2023 843,060,209 2,675,045 2,071,917 11,885,282 172,013,166 654,414,799 اجمالي الالتزامات المالية في 31 ديسمبر 2023 705,393,672 2,262,242 2,002,633 22,676,421 214,309,618 464,142,758 صافي المركز المالي للميزانية في 31 ديسمبر 2023 137,666,537 412,803 69,284 (10,791,139) (42,296,452) 190,272,041 3.2.4. خطر سعر العائد يواجه البنك تعرضه لتاثيرات تقلبات مستويات اسعار العائد السائدة في السوق و التي تنشا بصورة اساسية من اعادة تسعير الاصول والالتزامات ذات الحساسية للتغيرات في اسعار العائد في تواريخ مختلفة. يقوم البنك بتقييم مخاطر اسعار العائد من خلال كل من منظور الربحية ومنظور القيمة الاقتصادية لحقوق الملكية. يضع مجلس الادارة حدودًا على فجوات اعادة تسعير اسعار العائد الممكن ان تحدث، والتي يتم رصدها من قبل ادارة المخاطر بالبنك. 35 الايضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (جميع الارقام بالالف جنيه مصري) البنك التجاري الدولي - مصر (سي اي بي ( ) ( ) . . . ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية للادوات المالية موزعة على اساس سعر تواريخ اعادة التسعير او تواريخ الاستحقاق ايهما اقرب حتى شهر واحد اكثر من شهر حتى ثلاثة اشهر اكثر من ثلاثة اشهر حتى سنة اكثر من سنة حتى خمس سنوات اكثر من خمس سنوات بدون عائد الاجمالي ---------------------------------------- ------------- -------------------------- --------------------------- ----------------------------- ------------------- -------------- --------------- الاصول المالية نقدية وارصدة لدي البنك المركزي - - - - - 136,531,020 136,531,020 اجمالي ارصدة لدى البنوك 202,094,616 58,448,384 8,134,208 - - 2,156,451 270,833,659 اجمالي قروض وتسهيلات للبنوك 865,924 1,499,745 5,972,388 1,525,164 - - 9,863,221 اجمالي قروض وتسهيلات للعملاء 279,572,830 38,999,154 27,654,182 36,427,355 9,729,523 - 392,383,044 مشتقات مالية 22,278 3,106 - 111,707 682,620 - 819,711 استثمارات مالية اجمالي اوراق مالية استثمارية 68,934,335 40,232,961 107,601,111 155,241,888 30,122,808 964,265 403,097,368 استثمارات في شركات شقيقة - - - - - 98,193 98,193 اجمالي الاصول المالية 551,489,983 139,183,350 149,361,889 193,306,114 40,534,951 139,749,929 1,213,626,216 الالتزامات المالية ارصدة مستحقة للبنوك 755,973 - - - - 1,278,912 2,034,885 ودائع للعملاء 424,433,749 102,410,795 91,272,609 191,347,017 551,155 162,580,633 972,595,958 مشتقات مالية 37,684 2,982 59,905 - - - 100,57 |
1 ادوات دين مصدره - - - 5,067,781 - - 5,067,781 قروض اخري 36,823 14,817,798 8,451,161 656,607 - - 23,962,389 اجمالي الالتزامات المالية 425,264,229 117,231,575 99,783,675 197,071,405 551,155 163,859,545 1,003,761,584 فجوة اعادة تسعير العائد 126,225,754 21,951,775 49,578,214 (3,765,291) 39,983,796 (24,109,616) 209,864,632 اجمالي الاصول المالية في 31 ديسمبر 2023 459,964,155 79,879,552 96,099,274 114,390,293 32,633,058 75,540,427 858,506,759 اجمالي الالتزامات المالية في 31 ديسمبر 2023 288,302,773 90,804,619 60,817,651 156,190,619 808,683 123,915,877 720,840,222 فجوة اعادة تسعير العائد في 31 ديسمبر 2023 171,661,382 (10,925,067) 35,281,623 (41,800,326) 31,824,375 (48,375,450) 137,666,537 3.3. خطر السيولة تحدد مخاطر السيولة عدم قدرة البنك على سداد الاموال المطلوبة وتلبية الالتزامات المترتبة على انخفاض الالتزامات المالية. قد تكون العواقب هي عدم الوفاء بالالتزامات بسداد المودعين وتنفيذ الالتزام بالاقراض. ادارة مخاطر السيولة وادوات القياس تخضع مخاطر السيولة لادارة لجنة الاصول والخصوم ( ) ولجنة مخاطر مجلس الادارة ( ) وفقًا لاحكام دليل سياسات الخزانة ( ). - لجنة مخاطر مجلس الادارة ( ) تتولى الاشراف على وظائف ادارة المخاطر وتقييم الالتزام باستراتيجيات المخاطر المحددة والسياسات المعتمدة من قبل مجلس الادارة ( ) من خلال التقارير الدورية التي تقدمها مجموعة المخاطر. تقدم اللجنة توصيات الى مجلس الادارة بشان استراتيجيات وسياسات ادارة المخاطر ( بما في ذلك تلك المتعلقة بكفاية راس المال، وادارة السيولة، وانواع مختلفة من المخاطر الائتمانية، والسوق، والتشغيل، والامتثال، والسمعة، واي مخاطر اخرى قد يتعرض لها البنك). - لجنة الاصول والخصوم ( ) تقوم بتوزيع الاصول والخصوم في الاطار الامثل، مع الاخذ في الاعتبار التوقعات بشان التاثير المحتمل لتقلبات اسعار العائد المستقبلية، وحدود السيولة، ومراكز العملات الاجنبية . تراقب لجنة الاصول والخصوم مخاطر السيولة والسوق للبنك، والتطورات الاقتصادية، وتقلبات السوق، وملف المخاطر لضمان توافق الانشطة الجارية مع ارشادات المخاطر العائد التي يوافق عليها مجلس الادارة. دليل سياسات الخزانة ( ) وظيفة دليل سياسات الخزانة هي توثيق وتوصيل السياسات التي تحكم الانشطة التي تقوم بها مجموعة الخزانة والتي تراقبها مجموعة المخاطر. تشمل التدابير الرئيسية وادوات الرصد المستخدمة لتقييم مخاطر السيولة للبنك النسب التنظيمية والداخلية، والفجوات، ونسب السيولة لبازل ، وتباين الفجوات بين الاصول والخصوم ، واختبارات التحمل ، و |
End of preview. Expand in Data Studio
README.md exists but content is empty.
- Downloads last month
- 28